2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2021-08-16)
发布时间:2021-08-16
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、以下不适用“营改增”过渡期免税政策的是( )。【单选题】
A.个人转让著作权
B.纳税人提供技术转让服务
C.残疾人员本人为社会提供的应税服务
D.纳税人提供技术咨询服务
正确答案:D
答案解析:选项ABC:均适用“营改增”过渡期免税政策。选项D:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
2、(2)当月甲企业应缴纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.108.65
B.99.82
C.136.56
D.105.82
正确答案:B
答案解析:委托加工乙企业代收代缴的消费税=(57.52+1+0.3)÷(1-30%)×30%=84.03×30%=25.21(万元) 受托方的计税价格=84.03×25%=21.01(万元),低于直接销售30万元的售价,属于加价销售。每条卷烟的售价=2000000÷80÷250=100(元),大于70元/条,属于甲类卷烟,比例税率为56%。 销售A牌卷烟应纳消费税:200×56%+150×80÷10000= 113.2 将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。要视同销售缴纳消费税,计税依据为同类商品销售价格。200÷80×2×56%+150×2÷10000= 2.83 甲企业应纳消费税包括=30×30%+113.2+2.83-25.21=99.82(万元)
3、境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的有( )。【多选题】
A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
B.标的物在境外使用的有形动产租赁服务
C.在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务
D.存储地点在境内的仓储服务
E.会议展览地点在境内的会议展览服务
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D,存储地点在境外的仓储服务,免征增值税;选项E,会议展览地点在境外的会议展览服务,免征增值税。
4、位于县城的某木制品生产企业(一般纳税人)2019年5月份委托位于市区的一家加工厂(一般纳税人)为其加工一批实木地板,木制品生产企业提供的原材料价值为20000元(不含增值税),受托方收取加工费8000元(不含增值税)。当月木制品生产企业将该批地板全部收回。则下列说法正确的有( )。(已知实木地板消费税税率为5%,加工厂无同类售价)【多选题】
A.受托方应缴纳的城建税为72.8元
B.受托方应缴纳的城建税为103.16元
C.受托方应代收代缴的教育费附加为44.21元
D.受托方应代收代缴的城建税为103.16元
E.受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率
正确答案:A、C、D
答案解析:受托方提供加工劳务,应纳城建税=8000×13%×7%=72.8(元)受托方代收代缴城建税应按受托方所在地的税率7%计算,应代收代缴委托方应纳的城建税=(20000+8000)÷(1-5%)×5%×7%=103.16(元)应代收代缴委托方应纳的教育费附加=(20000+8000)÷(1-5%)×5%×3%=44.21(元)
5、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过( )的,可自行选择退税方式。【单选题】
A.8000
B.1000
C.5000
D.10000
正确答案:D
答案解析:退税额未超过10000元的,可自行选择退税方式。退税额超过10000元的,以银行转账方式退税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B、税务机关认定的税收违法事实和性质,以及适用的法律、行政法规、规章和其他规范性文件依据
C、税务机关据以作出税务行政处罚决定的全部证据材料的名称与数量、法律理由及依据
D、纳税人申请行政复议或者提起行政诉讼的权利及其途径、期限
B.井矿盐
C.煤炭制品
D.地下水
E.已税原煤加工的洗选煤
B.在特殊的普通合伙企业中,合伙人对所有债务承担有限责任
C.特殊的普通合伙企业建立的执业风险基金用于偿付合伙人执业活动造成的债务
D.非专业机构经过批准也可以成立特殊的普通合伙企业
(1)一栋闲置的生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税,该生产车间占地面积1000㎡,原值650万元,已提取折旧420万元,车间余值230万元。
(2)营业外支出中包含通过非营利的社会组织向贫困山区捐款360万元。
(3)扣除成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元,职工福利费920万元,拨缴工会经费120万元、职工教育经费160万元。
(4)销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费用11130万元。
其他资料:该企业计算房产余值的扣除比例为20%、契税税率为4%,城镇土地使用税适用税额为30元/㎡
该企业2018年应补缴的房产税为()万元
B.6.24
C.6.5
D.7
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