2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2020-03-22)

发布时间：2020-03-22

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下业务：向乙卷烟批发企业销售A牌卷烟5000条，开具增值税专用发票上注明销售额200万元；向丙零售商批发B牌卷烟2000条，开具增值税普通发票注明的含税销售额为88.92万元；同时向消费者个人零售B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元。当月购进卷烟取得的增值税专用发票上注明的税额共计35.598万元，则甲卷烟批发企业当月应纳增值税、消费税合计（ ）万元。【单选题】

A.28.08

B.28.95

C.13.84

D.18.08

正确答案:C

答案解析:卷烟在批发环节复合计征消费税：从价税11%，从量税0.005元/支。卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时缴纳消费税；卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税。
甲卷烟批发企业当月应纳增值税=200×13%+88.92÷（1+13%）×13%+20.358÷（1+13%）×13%-35.598=2.97（万元）
甲卷烟批发企业当月应纳消费税=（88.92+20.358）÷（1+13%）×11%+（2000+300）×0.005×200÷10000=10.87（万元）
甲卷烟批发企业当月应纳增值税、消费税合计=2.97+10.87=13.84（万元）

2、进口环节缴纳的增值税合计数为（ ）元。【客观案例题】

A.19958

B.15918.84

C.23568

D.25612.65

正确答案:B

答案解析:进口环节缴纳的增值税合计数=20000×（1+7%）×13%+80000×（1+20%）/（1-5%）×13%=15918.84（元）。

3、下列情形中，纳税人应以房地产评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额，计算征收土地增值税的有（）。【多选题】

A.纳税人不报或有意低报转让建筑物的价款

B.转让房地产的成交价格低于周边楼盘均价

C.纳税人申报的转让房地产的实际成交价高于房地产评估机构评定的交易价

D.纳税人在纳税申报时提供的扣除项目金额不实

E.转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的

正确答案:A、D、E

答案解析:（4）出售旧房及建筑物的。

4、2016年5月1日后，在全国范围内全面推广营业税改征增值税试点。一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（ ）。【单选题】

A.可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得成本为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

B.可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C.应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D.应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去成本后的余额为销售额计算应纳税额

正确答案:B

答案解析:一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

5、以下按照“其他酒”10%的适用税率征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.以蒸馏酒为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字文号，且酒精度低于38度的配制酒

B.以食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的卫食健字文号，且酒精度低于38度的配制酒

C.以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒

D.调味料酒

E.果啤

正确答案:A、B、C

答案解析:对以蒸馏酒或食用酒精为酒基，同时符合以下条件的配制酒，按消费税税率表“其他酒”10%适用税率征收消费税：（1）具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号；（2）酒精度低于38度（含）。文件同时规定，以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税。其他配制酒，按白酒税率征收消费税。所以ABC选项正确；D选项不征收消费税；E选项按照啤酒的税目、税率征收消费税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于短期借款的说法中，正确的有（ ）。

A.在收款法下，借款人收到款项时就要支付利息
B.商业信用筹资没有资金成本
C.加息法下，有效年利率大约是报价利率的2倍
D.信用额度是信用机构对借款企业规定的无抵押.无担保借款的最高限额
E.采用收款法时，短期贷款的实际利率就是名义利率
答案：C,D,E
解析：
收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法。所以选项A的说法不正确。如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。在存在折扣时，如果放弃现金折扣时所付出的成本较高。所以选项B的说法不正确。
下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有(　)。

A.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
B.纳税人兼有销售货物.提供加工修理修配劳务和销售服务.无形资产.不动产的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额总额超过规定标准的，应当按照规定办理增值税一般纳税人登记相关手续
C.个体工商户不能登记为一般纳税人
D.年应税销售额超过规定标准的其他个人不需要办理一般纳税人登记
E.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
答案：A,D,E
解析：
选项B，纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人登记标准，其中有一项销售额超过规定标准，就应当按照规定办理增值税一般纳税人登记相关手续；选项C，增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记，个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也应办理一般纳税人登记。
基本医疗保险原则上以（　）为统筹单位。

A.县（市）
B.地级以上行政区（包括地、市、州、盟）
C.省
D.全国
答案：B
解析：
基本医疗保险原则上以地级以上行政区（包括地、市、州、盟）为统筹单位，也可以县（市）为统筹单位，直辖市原则上在全市范围内实行统筹。
星之城大酒店是某县唯一一家 三星级酒店，位于县城商业中心区，系中外合资经营企业，县公安消防部门检查发现，该酒店全面履行扩建后未经过消防安全检查验收，且存在重大火灾隐患，县公安消防部门根据《消防法》规定作出处罚决定，对星之城大酒店处以20万元罚款，并责令其在限期内停止营业。星之城大酒店缴纳了全部罚款，但是对责令停业决定不予理睬，一直继续营业，县公安消防部门考虑到星之城大酒店停业会对当地经济和社会生活产生重大影响，于是依法将本案交由县公安局报请县政府决定如何处理。后来，县政府决定采取断电查封的方式强制执行，组织县公安局、工商局等部门]对星之城大酒店强行断电、查封。至此，星之城大酒店全面停业。
附:《消防法》第70条:本法规定的行政处罚，除本法另有规定的外，由公安机关消防机构决定;其中拘留处罚由县级以上公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚法》的有关规定决定。公安机关消防机构需要传唤消防安全违法行为人的，依照《中华人民共和国治安管理处罚法》的有关规定执行。
被责令停止施工、停止使用、停产停业的，应当在整改后向公安机关消防机构报告，经公安机关消防机构检查合格，方可恢复施工、使用、生产、经营。
当事人逾期不执行停产停业、停止使用、停止施工决定的,由作出决定的公安机关消防机构强制执行。
责令停产停业，对经济和社会生活影响较大的，由公安机关消防机构提出意见，并由公安机关报请本级人民政府依法决定、本级人民政府组织公安机关等部门实施。
根据法律规定，下列关于本案责令停业决定的强制执行的说法中，正确的有( )。


A.县政府作出的强制执行决定无效，理由是超越职权
B.县政府作出强制执行责令停业决定前应事先举行听证
C.县政府作出强制执行决定前，应事先书面催告星之城大酒店履行停业义务
D.执法部门采取断电方式迫使星之城大酒店履行停业义务的做法违反法律
E.执法部门强制执行责令停业决定，原则上不得在夜间或者法定节假日实施
答案：C,E
解析：
选项C:行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务;选项DE:行政机关实施行政强制执行，不得在夜间或者法定节假日实施,但是情况紧急的除外;行政机关不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定。

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