2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2021-01-18)
发布时间:2021-01-18
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、当月该企业进项税额转出( )元。【客观案例题】
A.8947.30
B.9975.56
C.8988.4
D.12110.00
正确答案:C
答案解析:当月该企业进项税额转出=(70000-2790)×13%+2790×9%=8988.4(元)。
2、卷烟厂应向主管税务机关缴纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.1435.09
B.1595.09
C.2161.42
D.2208.59
正确答案:C
答案解析:判断该厂适用的卷烟比例税率:平均价200元/标准条,最高价210元/标准条,适用56%的比例税率。可抵扣的消费税=[20+(28+2)×(1+40%)/(1-30%)+2000-35]×30%=613.5(万元)这里注意题目中强调领用的是外购和进口的已税烟丝。该厂当期应向主管税务机关缴纳消费税=[2000+2500+3.48÷(1+13%)+6×0.021×250+1×0.02×250+50×0.02]×56%+(400+500+6+1+50/250)×0.015-613.5+[600+8.12÷(1+13%)]×36%=2161.42(万元)此题易错点在于已物易物计算消费税时卷烟价格要用最高价格;还要掌握卷烟计量单位“标准条”与“标准箱”的换算。
3、位于A市的甲企业是增值税一般纳税人,2019年6月将其位于B市的一栋仓库(系2016年5月1日之后取得)出租,取得含税租金收入60000元,则其应在B市预缴增值税( )元。【单选题】
A.3396.23
B.1747.57
C.1651.38
D.1081.08
正确答案:C
答案解析:应在B市预缴税款=60000÷(1+9%)×3%=1651.38(万元)。
4、某建筑安装公司为增值税一般纳税人,2019年7月承包本市的一项建筑劳务,该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外,该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款2000万元,取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为( )万元。【单选题】
A.195.14
B.226
C.270
D.374
正确答案:B
答案解析:建筑服务适用9%的税率,该建筑安装公司当月应缴纳的增值税=5400×9% -2000×13%=226(万元)
5、下列选项中,不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有( )。【多选题】
A.服务(租赁不动产除外)的销售方在境内
B.所销售的不动产在境外
C.所销售自然资源使用权的自然资源在境内
D.服务(租赁不动产除外)的购买方在境内
E.所租赁的不动产在境外
正确答案:B、E
答案解析:在境内销售服务、无形资产或者不动产,是指:(一)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;(二)所销售或者租赁的不动产在境内;(三)所销售自然资源使用权的自然资源在境内;(四)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.1100
C.1055.
D.1050
B.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开增值税专用发票
C.未选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,可以向税务机关申请为其代开增值税专用发票
D.有《税收征管法》规定的税收违法行为,拒不接受税务机关处理的,不得领用开具增值税专用发票
E.未按规定要求开具增值税专用发票,经税务机关责令限期改正且已经改正的,3个月内,不得领用开具增值税专用发票
B.改变经济性质或企业类型的
C.纳税人发生解散、破产、撤销的
D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
E.纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的
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