2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2021-03-12)

发布时间：2021-03-12

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2019年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。【单选题】

A.195.14

B.226

C.270

D.374

正确答案:B

答案解析:建筑服务适用9%的税率，该建筑安装公司当月应缴纳的增值税=5400×9% -2000×13%=226（万元）

2、下列属于应征收消费税的项目有（ ）。【多选题】

A.石英钟

B.帆艇

C.胭脂

D.戏剧、舞台演员化妆用的油彩

E.果啤

正确答案:C、E

答案解析:选项A：每只不含增值税销售价格在10000元（含）以上的手表应征收消费税；选项B：帆艇不属于征收消费税的游艇，不征收消费税；选项C：胭脂属于应征消费税的化妆品；选项D：戏剧、舞台演员化妆用的油彩不属于消费税的征收范围；选项E：果啤属于啤酒，应征收消费税。

3、某有进出口经营权的服装制造企业为增值税小规模纳税人，2019年6月在境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的关税完税价格折合人民币20000元（关税税率7%），该企业当月在境内销售服装取得含税收入60000元，当月该企业应向海关和税务机关合计缴纳增值税（ ）元。【单选题】

A.6151.21

B.4529.57

C.4280

D.2389.57

正确答案:B

答案解析:进口应缴纳增值税=20000×（1+7%）×13%=2782（元）国内销售环节应缴纳增值税=60000/（1+3%）×3%=1747.57（元）该企业当月应向海关和税务机关合计缴纳增值税=2782+1747.57=4529.57（元）。

4、根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的表述错误的是（ ）。【单选题】

A.对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税

B.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票

C.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税

D.对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，征收增值税

正确答案:D

答案解析:对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，不征收增值税。

5、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入9000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金600万元（不含印花税）。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

正确答案:B

答案解析:销售收入=9000（万元）扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额及开发成本+房地产开发费用+税金+加计扣除费用=4000+4000×10%+600+4000×20%=5800（万元）增值额=9000-5800=3200（万元）增值率=3200÷5800×100%=55.17%土地增值税税额=3200×40%-5800×5%=990（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于车辆购置税的表述，说法正确的有（ ）。

A.车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税
B.免税车辆因转让原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税
C.免税车辆因改变用途原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起90日内到主管税务机关重新申报纳税
D.免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起60日内到主管税务机关重新申报免税
E.车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清
答案：A,B,D,E
解析：
选项C：免税车辆因转让、改变用途等原因，其免税条件消失的，纳税人应在免税条件消失之日起60日内到主管税务机关重新申报纳税。
某企业2015年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元，劳务派遣公司用工费40万元。2015年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（　　）万元。

A.3.9
B.3.1
C.2.5
D.2.1
答案：B
解析：
本题的考核点是工会经费扣除限额。另外本题还考查了具体的应该计入工资、薪金支出的项目，合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元都应该计入工资薪金支出，但是不包括劳务派遣公司用工费，企业所得税前实际发生的合理的工资薪金支出=105+20+30=155（万元），允许扣除工会经费限额=155×2%=3.1（万元）。
甲公司为增值税一般纳税人，购买商品适用的增值税税率为13%，2×20年发生如下有关税费的交易和事项：
（1）2×20年2月1日，甲公司外购一批原材料，购买价款为100万元，对应的增值税进项税额为13万元，甲公司将该批原材料全部用于构建自己的厂房，为建造该厂房，支付工人工资1000万元（均符合资本化），同时领用一批自产产品，该批产品的成本为200万元，市场价格为300万元，2×20年年底达到预定可使用状态。
（2）甲公司委托外单位加工材料（非金银首饰），原材料价款为20万元，加工费用为5万元，由受托方代收代缴的消费税为0.5万元（不考虑增值税），材料已经加工完毕验收入库，款项均支付。假定该企业材料采用实际成本核算。委托方收回加工后的材料直接用于销售。
（3）甲公司去年购进的一批原材料因为本年发生台风而毁损，毁损部分的成本为100万元，同时当年因为管理不善原因导致毁损的成本为200万元，该批原材料的市场价格为300万元。
（4）甲公司当年出租无形资产，收取年租金的金额为200万元，出售了一项投资性房地产，取得的价款为300万元，出售了一项无形资产和固定资产，取得的价款合计为1000万元，
要求：依据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（4）题。
（3）根据事项(3)，确定甲公司存货毁损对增值税的影响金额为（ ）万元。

A.增值税进项税额转出的金额为26万元
B.增值税进项税额转出的金额为39万元
C.增值税进项税额转出的金额为13万元
D.增值税进项税额转出的金额为52万元
答案：A
解析：
（3）因管理不善导致的存货毁损，对应的增值税的进项税额应做转出处理，则甲公司存货毁损对增值税的影响金额=200×13%=26（万元），选项A正确。
关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（　）。

A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣
C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣
答案：A
解析：
国际运输发票增值税进项税额不允许抵扣。

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