2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2021-08-10)
发布时间:2021-08-10
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、按照现行消费税制度规定,生产企业下列行为中,不征收消费税的有( )。【多选题】
A.白酒生产企业用于广告宣传的样品白酒
B.卷烟生产企业用于本企业招待所的卷烟
C.委托加工收回后直接销售的高尔夫球
D.将自产的小汽车用于抵偿债务
E.将自产的烟丝用于连续生产卷烟
正确答案:C、E
答案解析:选项C,委托加工收回后直接销售的高尔夫球,已经由受托方代收代缴消费税,委托方不再缴纳消费税;选项E,自产应税消费品用于连续生产应税消费品的,不征收消费税。
2、某企业为增值税一般纳税人,2019年7月对外转让一栋闲置厂房,取得收入1800万元。该厂房为企业2014年自建,入账成本为1200万元,该企业选择按简易计税方法计算纳税。则该企业应纳的增值税为( )万元。【单选题】
A.28.57
B.59.46
C.85.71
D.178.38
正确答案:C
答案解析:一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税=1800÷(1+5%)×5%=85.71(万元)。
3、假设某企业2019年10月产生尾矿1000吨,其中综合利用的尾矿300吨(符合国家相关规定),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元,该企业当月尾矿应缴纳的环境保护税()元。【单选题】
A.7500
B.15000
C.4500
D.10500
正确答案:A
答案解析:固体废物的排放量=当期固体废物的产生量-当期固定废物的综合利用量-当期固体废物的贮存量-当期固体废物的处置量尾矿排放量=1000-300-200=500(吨)尾矿环境保护税应纳税额=500×15=7500(元)。
4、某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车,作为企业班车,海关审定的关税完税价格18万元,关税税率为30%,消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金( )万元。【单选题】
A.9.36
B.9.38
C.9.83
D.13.28
正确答案:C
答案解析:进口关税=18×30%=5.4(万元)进口消费税=(18+5.4)÷(1-5%)×5%=1.23(万元)进口增值税=(18+5.4)÷(1-5%)×13%=3.2(万元)合计=5.4+1.23+3.20=9.83(万元)
5、根据现行政策,下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是( )。【多选题】
A.受托方未代扣代缴的,由受托方补缴
B.受托方无同类消费品销售价格的,应按“(材料成本+加工费)÷(1+比例税率)”计算
C.委托方收回后以不高于受托方计税价格出售的应税消费品,受托方在交货时已代扣代缴消费税的,不再征收消费税
D.委托方收回后以高于受托方计税价格出售的应税消费品,受托方在交货时已代扣代缴消费税的,也不再征收消费税
E.实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为:组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)
正确答案:C、E
答案解析:选项A,受托方未代收代缴的,由委托方补缴;选项B,受托方无同类消费品销售价格的,应按“(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)”计算;选项D,自2012年9月1日起,委托方以高于受托方计税价格出售委托加工收回的应税消费品的,不属于直接出售,需要按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.个人取得劳动分红
C.个人代销彩票取得的收入
D.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
B.公序良俗原则
C.公示原则
D.等价有偿原则
B.乙认为清算人中应当有债权人代表
C.丙建议指定自己和甲担任清算人
D.丁建议聘请一名律师担任清算人
公司拟筹资5000万元,有A、B两个筹资方案可供选择。
方案一:发行债券取得5000万元,年利率为12%、期限为3年,假设发行债券不影响股票资本成本,债券的筹资费用率是2%;
方案二:增发普通股筹资取得5000万元,预期股利为1.15元,普通股当前市价为10元,股东要求每年股利增长2%,筹资费用率为2.5%。
公司适用的所得税税率为25%,长期借款和公司债券均为年末付息,到期还本。
根据上述资料,回答下列问题。
<4>、采用方案二筹资后,该公司的加权资本成本为( )。
B.11.59%
C.11.4%
D.12.5%
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