2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-05-12)

发布时间:2020-05-12


2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 消费税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、根据税法相关规定,下列说法正确的有( )。【客观案例题】

A.符合回购条件的,将从联营企业回购卷烟对外销售时,无论是否加价,均不再征收消费税

B.烟草批发公司向其他烟草批发公司销售卷烟不需要缴纳批发环节的消费税

C.购进自用的小汽车,不可以抵扣进项税额

D.业务(5)中接受投资转入的材料,不得抵扣进项税

正确答案:A、B

答案解析:选项C,纳税人购买自用的小汽车,取得机动车销售统一发票可以抵扣进项税额;选项D,业务(5)中接受投资转入的材料,取得增值税专用发票,准予抵扣进项税1.3万元。

2、甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2019年6月发生如下业务:向乙卷烟批发企业销售A牌卷烟5000条,开具增值税专用发票上注明销售额200万元;向丙零售商批发B牌卷烟2000条,开具增值税普通发票注明的含税销售额为88.92万元;同时向消费者个人零售B牌卷烟300条,取得含税收入20.358万元。当月购进卷烟取得的增值税专用发票上注明的税额共计35.598万元,则甲卷烟批发企业当月应纳增值税、消费税合计( )万元。【单选题】

A.28.08

B.28.95

C.13.84

D.18.08

正确答案:C

答案解析:卷烟在批发环节复合计征消费税:从价税11%,从量税0.005元/支。卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时缴纳消费税;卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税。甲卷烟批发企业当月应纳增值税=200×13%+88.92÷(1+13%)×13%+20.358÷(1+13%)×13%-35.598=2.97(万元)甲卷烟批发企业当月应纳消费税=(88.92+20.358)÷(1+13%)×11%+(2000+300)×0.005×200÷10000=10.87(万元)甲卷烟批发企业当月应纳增值税、消费税合计=2.97+10.87=13.84(万元)

3、某金店采取“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条,新项链对外售价为8000元,旧项链作价3000元,从消费者手中收取新旧差价款5000元;清洗金银首饰取得含税收入3510元;为个人提供带料加工金银首饰业务,取得含税收入4000元。该金店就上述业务应纳消费税( )元。【单选题】

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23

正确答案:D

答案解析:纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税;修理、清洗金银首饰不征收消费税;为个人提供带料加工金银首饰业务,视同零售,征收消费税。应纳消费税=(5000+4000)÷(1+13%)×5%=398.23(元)

4、烟草公司应缴纳消费税( )万元。【客观案例题】

A.36

B.340.5

C.306.45

D.78.03

正确答案:D

答案解析:卷烟在批发环节加征一道11%从价税和0.005元/支的从量税,是指批发商(烟草公司)向零售商或个人销售,如果是烟草批发公司之间销售则不缴纳批发环节的从价消费税。烟草批发公司应缴纳的消费税=270×600÷300×(1+20%)×11%+270×250×200×0.005÷10000=78.03(万元)

5、根据现行税法规定,下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。【多选题】

A.化妆品生产厂家销售自产的高档化妆品

B.将委托加工收回的白酒重新贴标对外销售

C.将外购化妆品直接对外无偿捐赠

D.将自产的低度粮食白酒用于勾兑高度粮食白酒

E.金银首饰经营单位进口金银首饰

正确答案:A、B

答案解析:选项C,将外购化妆品直接对外无偿捐赠,不征收消费税;选项D,应税消费品用于连续生产应税消费品,不征收消费税和增值税;选项E,金银首饰是在零售环节征收消费税,进口环节只征收增值税,不征收消费税。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

2017年12月1日黄河公司对长江公司提起诉讼,认为长江公司侵犯公司知识产权,要求长江公司赔偿损失,至2017年12月31日法院尚未对案件进行审理。长江公司经咨询律师意见,认为胜诉的可能性为40%,败诉的可能性为60%。如果败诉需要赔偿50万元,则2017年12月31日长江公司应确认预计负债的金额是()万元。

A.15
B.30
C.50
D.0
答案:C
解析:
或有事项涉及单个项目的,按照最可能发生金额确定。因此应确认预计负债50万元。

2013年7月1日,甲公司用银行存款180万元购入一项专利权并交付给管理部门使用。该专利权估计可使用年限为12年,而法律上规定有效期为10年,采用直线法摊销,2013年12月31日,甲公司估计其可收回金额为150万元,则该项无形资产对甲公司2013年度利润总额的影响数是( )万元。

A.9
B.18
C.21
D.30
答案:D
解析:
2013 年无形资产摊销金额=180÷10×6/12=9(万元),2013 年12月31 日无形资产账面净值=180-9=171(万元),应计提减值准备=171-150=21(万元),该项无形资产对甲公司2013 年度利润总额的影响数=21+9=30(万元)。

甲委托乙购买某型号山地车一辆,乙到商场后发现该型号的山地车售罄,担心甲急需使用,遂为之购买普通自行车一辆,甲拒收,乙诉至法院。根据法律规定,下列选项中正确的是( )。

A.甲拒绝受领的行为合法,乙的行为属于越权代理
B.乙购买普通自行车的行为由甲承担责任
C.乙的行为属于有效行为,因为是为了甲的利益
D.甲不得拒绝受领,因为乙有代理权
答案:A
解析:
本题考核无权代理。乙超越代理权限范围而为代理行为,属于越权的无权代理。《民法总则》规定,行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后,仍然实施代理行为,未经被代理人追认的,对被代理人不发生效力。本题中,甲拒收,表明乙的越权代理行为未被甲追认,被代理人甲不承担民事责任,由行为人乙承担民事责任。

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