2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-07-04)

发布时间：2020-07-04

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某外贸公司（增值税一般纳税人）2019年5月份购进业务及出口业务情况如下：（1）第一次购进紫砂汤煲1000个，不含税单价50元/个；第二次购进紫砂汤煲1500个，不含税单价48元/个（均已取得增值税专用发票）。（2）将两次外购的紫砂汤煲2500个报关出口，离岸单价8.5美元/个，此笔出口已收汇并作销售处理。（美元与人民币比价为1：6.3，退税率为15%）。该笔出口业务应退增值税为（ ）元。【单选题】

A.21000

B.18750

C.18300

D.18000

正确答案:C

答案解析:该笔出口业务应退增值税=（1000×50+1500×48）×15%=18300（元）。

2、计算该企业销售环节销项税为（ ）万元。【客观案例题】

A.70.76

B.73.14

C.49.84

D.71.27

正确答案:C

答案解析:销项税额=[100+6.96÷（1+13%）]×13%+（80-8）×13%+240×3840×13%÷10000+100×6600×13%÷10000+20×2000×13%÷10000+（33+7）×13%+3.48÷（1+13%）×13%=49.84（万元）

3、某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，10月末未计算退税前的期末留抵税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.4

C.9

D.15

正确答案:A

答案解析:当期留抵税额19万元，当期免抵退税额15万元，因为后者小于前者，所以当期应退税额为15万元，则当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0，该企业计算完退税后的期末留抵税额=19-15=4（万元）。

4、按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（ ）。【多选题】

A.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者

B.将自产货物用于抵偿债务

C.某企业将外购水泥用于厂房基建工程

D.某商店为服装厂代销儿童服装

E.企业将自产货物用于换取生产资料

正确答案:A、D

答案解析:选项B和选项E属于增值税特殊销售行为，不是视同销售；选项C属于用于增值税应税项目，不视同销售。

5、该企业11月份应退税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.9.9

B.0

C.0.53

D.9

正确答案:D

答案解析:11月份：  （1）免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=50×（13%-10%）=1.5（万元）  （2）当月免抵退税不得免征和抵扣税额=140×（13% -10%）-1.5=2.7（万元）  （3）当月应纳税额=80×13%-（100×13%-2.7）-20.73==-20.63（万元）  （4）免抵退税额抵减额=50×10%=5（万元）  （5）当月免抵退税额=140×10%-5=9（万元）  （6）该企业当月应退税额=9（万元）  

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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