2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2019-10-25)

发布时间：2019-10-25

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（　　）万元。（关税税率10%）【单选题】

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

正确答案:D

答案解析:应纳关税=（5+1.2）×10%=0.62（万元）。

2、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（　　）。【单选题】

A.车辆购置税实行比例税率

B.外国公民在中国境内购置车辆不需要缴纳车辆购置税

C.车辆购置税属于直接税范畴

D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税

正确答案:B

答案解析:在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车的单位和个人，为车辆购置税的纳税人，应当依照规定缴纳车辆购置税。

3、某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2019年6月该超市销项税额（　　）元。【单选题】

A.18518.97

B.12364.24

C.16157.27

D.18918.33

正确答案:B

答案解析:2019年6月该超市销项税额=13200/（1+9%）×9%+98000/（1+13%）×13%=12364.24（元）。

4、某金店为增值税一般纳税人，2019年4月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税（　　）元。（金银首饰消费税税率5%）【单选题】

A.10694.70

B.11073.27

C.16924.62

D.19801.80

正确答案:B

答案解析:该金店应纳消费税=（105000+145256）÷（1+13%）×5%=11073.27（元）。

5、2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.17.14

B.21.90

C.17.05

D.0

正确答案:B

答案解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税，张某应缴纳增值税=460÷（1+5%）×5%=21.90（万元）。

6、下列项目中，不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的有（　　）。【多选题】

A.为生产高档化妆品而领用的外购已税高档香水精

B.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Cordia New'; font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

C.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Cordia New'; font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

D.为生产白酒而领用的外购已税白酒

E.为生产卷烟而领用的外购已税烟丝

正确答案:B、D

答案解析:<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Cordia New'; font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;"><span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Cordia New'; font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

7、下列收入中不征收增值税的有（　　）。【多选题】

A.贷款利息收入

B.存款利息收入

C.房地产开发企业代收的住宅专项维修资金

D.纳税人取得中央财政补贴收入

E.受托销售商品取得手续费收入

正确答案:B、C、D

答案解析:选项AE按规定征收增值税。选项BCD不属于增值税征税范围。

8、该公司业务（3）应缴纳消费税（　　）元。【客观案例题】

A.22250.00

B.15650.00

C.13450.00

D.10250.00

正确答案:C

答案解析:业务（3）应缴纳消费税=220×60%×500×20%+500×0.5=13450（元）。

9、关于上述业务，下列说法中正确的有（　　）。【客观案例题】

A.丙烟草批发企业将A牌卷烟批发给二级批发商不缴纳消费税

B.卷烟用于业务招待、职工福利、换取原材料均属于视同销售，按卷烟平均售价缴纳消费税

C.乙烟丝厂应代收代缴消费税33.82万元

D.乙烟丝厂还应代收代缴甲卷烟厂的城市维护建设税、教育费附加

E.undefined

正确答案:A、D

答案解析:选项B：将应税消费品用于“换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务”方面的，按同类消费税的最高销售价格计税，而不用平均价格。选项C：乙烟丝厂有同类消费品的销售价格，那么用该同类价格作为计税依据即可，不需要组价计税。乙烟丝厂代收代缴消费税=2600×500×30%÷10000=39（万元）。选项E：底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%。

10、甲卷烟厂当月应缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.37.81

B.37.83

C.37.93

D.36.37

正确答案:C

答案解析:当期销项税额：业务（5）：500/（1+17%）×17%+300/（1+17%）×17%=116.24（万元）；业务（6）：500/（1+17%）/200×10×17%+300/（1+17%）/200×20×17%=7.99（万元）；业务（7）：30×1.5/（1+17%）×17%=6.54（万元）。当月销项税额=116.24+7.99+6.54=130.77（万元）。当月准予抵扣的进项税额：业务（1）：68+0.22=68.22（万元）；业务（2）：50/（1+5%）×5%=2.38（万元）；业务（3）：（60+6）×（1+20%）×13%=10.30（万元）；业务（4）：10×17%+0.44=2.14（万元）；业务（7）：38×17%=6.46（万元）；业务（8）：（14+1）/（1+17%）×17%=2.18（万元）；业务（9）：1.16万元。当月准予抵扣的进项税额=68.22+10.30+2.14+6.46+2.18+1.16+2.38=92.84（万元）。当月应纳增值税=131.77-92.84=37.93（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
中国某投资公司在甲国设立-子公司。2018年从子公司取得红利所得90万元，甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是()万元。

A.90.
B.142.86
C.150
D.100
答案：B
解析：
本题考查从境外取得股息的应纳税所得额的还原，保持头脑清晰。首先，取得的红利所得是预提所得税之后的金额，因此，第-一步，先还原成甲国税后所得=90/ ( 1-10%) =100 (万元)，第二步,还原成税前应纳税所得额的=100/ (1 -30%) =142.86(万元)。
下列不属于外币非货币性项目的是（　）。

A.存货
B.长期股权投资
C.固定资产
D.应收账款
答案：D
解析：
外币非货币性项目包括：存货、长期股权投资、固定资产、无形资产、实收资本、资本公积等；选项D，应收账款属于外币货币性项目。
下列车辆中，可免征车船税的是()。

A.电车

B.客货两用车

C.半挂牵引车

D.纯电动商用车
答案：D
解析：
免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车(选项D)、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车。

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