2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-11-22)
发布时间:2021-11-22
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、用进口或外购已税烟丝生产卷烟,对烟丝已纳消费税税务处理正确的有( )。【客观案例题】
A.进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税税额中扣除
B.用外购已税烟丝生产卷烟,烟丝在移送使用环节应缴纳消费税
C.从A生产企业购进已税烟丝的消费税准予从应纳消费税税额中扣除
D.从B商贸企业购进已税烟丝的消费税不能从应纳消费税税额中扣除
E.用外购已税烟丝生产卷烟,烟丝已纳消费税不得从应纳消费税税额中扣除
正确答案:A、C、D
答案解析:用进口烟丝和外购已税烟丝连续生产卷烟其已纳消费税准予从应纳消费税税额中扣除。烟丝是在生产出厂销售环节征收消费税,从B商贸企业购进的烟丝,不能用商贸企业的销售价格212万元计算抵扣消费税,本题中由于无法取得商贸企业从烟丝生产企业购入烟丝的价格(即烟丝出厂缴纳消费税的价格),所以不能抵扣已纳的消费税。
2、下列关于税收程序法的叙述,其中正确的有( )。【多选题】
A.税收程序法是从程序角度限制税收执法行为的法律规范,其目的在于保护纳税人的合法权利
B.税收程序法规范和控制行政权的行使
C.税收程序法的职能分离制度直接调整的是税务机关与纳税人的关系
D.税收程序法可以保障实体法的实施,弥补实体法的不足
E.税收程序法可以提高执法效率
正确答案:A、B、D、E
答案解析:职能分离制度直接调整的不是税务机关与纳税人的关系,而是税务机关内部的机构和人员的关系。
3、卷烟厂应向主管税务机关缴纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.1435.09
B.1595.09
C.2161.42
D.2208.59
正确答案:C
答案解析:判断该厂适用的卷烟比例税率:平均价200元/标准条,最高价210元/标准条,适用56%的比例税率。可抵扣的消费税=[20+(28+2)×(1+40%)/(1-30%)+2000-35]×30%=613.5(万元)这里注意题目中强调领用的是外购和进口的已税烟丝。该厂当期应向主管税务机关缴纳消费税=[2000+2500+3.48÷(1+13%)+6×0.021×250+1×0.02×250+50×0.02]×56%+(400+500+6+1+50/250)×0.015-613.5+[600+8.12÷(1+13%)]×36%=2161.42(万元)此题易错点在于已物易物计算消费税时卷烟价格要用最高价格;还要掌握卷烟计量单位“标准条”与“标准箱”的换算。
4、2019年8月,某商贸公司(一般纳税人)上月外购的10000米棉布因管理不善被盗,每米成本为30元,上月外购的免税农产品账面成本38235元,因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税,则本期应转出的进项税是( )元。【单选题】
A.42781.48
B.55970.55
C.55531.35
D.56767.95
正确答案:A
答案解析:进项税转出额=10000×30×13%+38235÷(1-9%)×9%=42781.48(元)
5、当月该企业的增值税进项税额为( )元。【客观案例题】
A.18550.00
B.24150.00
C.18658.18
D.31624.96
正确答案:C
答案解析:当月该企业的增值税进项税额=1909.09×9%+140000×13%+3181.82×9%=18658.18(元)。
6、下列关于甲企业采用分期收款方式销售白酒的增值税税务处理,说法正确的有( )。【客观案例题】
A.增值税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
B.增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天
C.应确认的增值税销项税额为5.95万元
D.应确认的增值税销项税额为4.55万元
E.应确认的增值税销项税额为6.5万元
正确答案:B、D
答案解析:业务(2):纳税人采取分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。应确认的增值税销项税额=50×70%×13%=4.55(万元)。
7、下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。【多选题】
A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
B.取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的
E.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%,但剩余可售面积已经自用的
正确答案:A、C、D、E
答案解析:对符合以下条件之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;(4)省级税务机关规定的其他情况。
8、下列关于城市维护建设税的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.海关对进口产品代征消费税的,不代征城市维护建设税
B.对于因减免税而需要进行“两税”退库的,城市维护建设税可同时退库
C.自2019年1月1日至2021年12月31日,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税
D.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税
E.流动经营无固定纳税地点的单位和个人,不缴纳城市维护建设税
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D:对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。选项E:流动经营无固定纳税地点的单位和个人,在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税。
9、该服装厂当期可以从销项税额中抵扣的进项税额为( )元。【客观案例题】
A.14465
B.14698
C.11315
D.14965
正确答案:C
答案解析:该服装厂当期可以从销项税额中抵扣的进项税额=6500+(500+1000)×9%+4914-100×30×60%×13%=11315(元)因管理不善丢失的自产服装按照成本和外购比例计算进项税额转出金额。
10、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为13%,退税率为10%。2019年5月出口设备40台,出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万元人民币,收款113万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元,进项税额52万元通过认证;上期期末留抵税额5万元,该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。【单选题】
A.0
B.18
C.26
D.68
正确答案:B
答案解析:当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(13%-10%)=6(万元);当期应纳税额=100×13%-(52-6)-5=-38(万元);出口货物免抵退税额=200×10%=20(万元)。按规定,如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时:当期应退税额=当期免抵退税额即该企业当期的应退税额=20(万元)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额=20-20=05月期末留抵结转下期继续抵扣税额=38 -20=18(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.采取募集方式设立的,发起人向社会公开募集股份时,应公告招股说明书,可以由发起人自行承销
C.采取募集方式设立的,注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额
D.采取募集方式设立的,创立大会仅由发起人组成,不包括认股人
B.确认管理费用30万元,确认无形资产400万元
C.确认管理费用130万元,确认无形资产300万元
D.确认管理费用100万元,确认无形资产330万元
6月12日,骑友丙私信甲称:“我参加6月13日的骑行活动,借你的山地车应急用一下,活动一结束就还给你。”甲微信回复丙同意出借。6月13日清早,丙到甲家将黑色山地车骑走。当日,丁驾驶货车闯红灯将丙撞伤,丙所骑山地车被货车辗轧致报废。
6月14日,甲私信乙称:“我不想卖红色山地车了,想留作纪念。”乙表示理解,但双方就定金返还数额主张不一,遂引起纠纷。
请根据案情,回答下列问题:
黑色山地车受损报废,对此,下列当事人的索赔主张及其理由中,能获得法律支持的有()。
B.甲基于侵权向丙主张赔偿
C.甲基于借用合同向丙主张赔偿
D.丙基于侵权向丁主张赔偿
E.乙基于侵权向丁主张赔偿
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