2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-12-23)

发布时间：2021-12-23

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、王某2015年5月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为（ ）元。【单选题】

A.125

B.220

C.445

D.570

正确答案:C

答案解析:因为收入3800元，超过了起征点1500元，所以需要全额征税。应纳税额=500×5%+（2000-500）×10%+（3800-2000）×15%=445（元）

2、关于环境保护税，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人

B.环境保护税税率为统一比例税率

C.环境保护税收入全部归地方

D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收

E.机动车和船舶排放的应税污染物暂免征环境保护税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：环境保护税税额为全国统一定额税和浮动定额税相结合。

3、该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的房地产开发费用为（ ）万元。【客观案例题】

A.645.04

B.678

C.684

D.712

正确答案:A

答案解析:该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的房地产开发费用=300×（1-20%）+（3460.80+4640）×5%=645.04（万元）。

4、下列环节既征收消费税又征收增值税的有（ ）。【多选题】

A.卷烟的零售环节

B.白酒的批发环节

C.金银首饰的零售环节

D.化妆品的进口环节

E.高尔夫球具的生产销售环节

正确答案:C、D、E

答案解析:卷烟、白酒应于生产、委托加工和进口环节缴纳消费税。自2009年5月1日起，对卷烟在批发环节加征一道消费税。

5、纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列各项费用，应计入销售额征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.手续费

B.优质费

C.增值税销项税税金

D.储备费

E.违约金

正确答案:A、B、D、E

答案解析:应税消费品的销售额中不包括向购买方收取的增值税税额。手续费、优质费、储备费、违约金均属于价外费用，应计入到销售额中一并计征消费税。

6、下列有关资源税的表述正确的有（ ；  ；）。【多选题】

A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地税务机关申报缴纳资源税

B.以应税产品投资的在应税产品所有权转移时计算缴纳资源税

C.高凝油减征30%资源税

D.资源税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

E.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天

正确答案:A、B、D、E

答案解析:高凝油减征40%资源税。

7、该企业国内销售环节应缴纳消费税（ ）万元。【客观案例题】

A.25.20

B.31.23

C.59.40

D.60.03

正确答案:B

答案解析:业务（1）涉及代收代缴消费税、城建税，日化企业的增值税销项税额。该企业应代收代缴消费税=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（万元）应代收代缴城建税=12×7%=0.84（万元）日化企业提供加工劳务应计算的增值税销项税额为1.04万元。业务（2）涉及进口关税、增值税、消费税，同时提供了可计算抵扣消费税的条件。在关税完税价格的计算中，支付的购货佣金不计入关税完税价格。关税完税价格=60+9+1=70（万元）应纳进口关税=70×20%=14（万元）进口环节应缴纳的消费税=（70+14）÷（1-30%）×30%=36（万元）进口环节应纳增值税=（70+14+36）×13%=15.6（万元）或，应纳增值税=（70+14）÷（1-30%）×13%=15.6（万元）因为题目给出本月生产化妆品领用进口化妆品的80%的条件，所以在计算应纳消费税时可以抵扣消费税=36×80%=28.8（万元）。本业务可以抵扣的进项税额=15.6+1.08×9%=15.70万元）业务（3）组成成套化妆品出售，应按成套化妆品的售价和30%的税率计算消费税。应纳消费税=48×30%=14.4（万元）增值税销项税额=48×13%=6.24（万元）业务（4）销售其他化妆品应纳消费税=150×30%=45（万元）增值税销项税额=150×13%=19.5（万元）业务（5）将自产化妆品对外赠送应视同销售。应缴纳消费税=1.4 ×（1+5%）÷（1-30%）×30%=0.63（万元）增值税销项税额=1.4×（1+5%）÷（1-30%）×13%=0.27（万元）该企业可抵扣的增值税进项税额==19.2+1.08×10%=19.31（万元）增值税销项税额=1.04+6.24+19.5+0.27=27.05（万元）该企业国内销售环节应纳增值税=27.05-15.70=11.35（万元）应纳消费税=45+14.4+0.63-28.8=31.23（万元）

8、某矿山2015年12月开采锰矿石2000吨，当月销售锰矿石1500吨，又用300吨锰矿石换取了一台生产设备。该矿山当月应缴纳资源税的课税数量为（ ）吨。【单选题】

A.1300

B.1500

C.1800

D.2000

正确答案:C

答案解析:开采或生产资源税应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量；开采或生产资源税应税产品用于非生产项目和生产非应税产品的，以移送使用数量为课税数量。用锰矿石换取生产设备应视同销售缴纳资源税，该矿山当月应缴纳资源税的课税数量=1500+300=1800（吨）。

9、计算土地增值税时，允许扣除的利息支出不包括（ ）。【多选题】

A.超过国家有关规定上浮幅度的利息部分

B.向境外机构借款的利息

C.10年以上的借款利息

D.向金融机构借款可按项目分摊的利息部分

E.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

正确答案:A、E

答案解析:财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。计算土地增值税时允许扣除的税金是与转让的房地产项目相关的，与转让房地产项目无关的税金，不得在计算土地增值税时扣除。

10、以下关于车辆购置税的表述，错误的是（ ）。【单选题】

A.建筑公司购买自用的混凝土泵车免征车辆购置税

B.购买二手车一律不需要申报缴纳车辆购置税

C.自2019年7月1日起，纳税人在全国范围内办理车辆购置税纳税业务时，税务机关不再打印和发放纸质车辆购置税完税证明

D.纳税人购买自用的应税车辆，应当自购买之日起60日内申报纳税

正确答案:B

答案解析:选项A：混凝土泵车属于设有固定装置的非运输车辆，免征车辆购置税；选项B：购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者应当到税务机关重新办理申报缴税或免税手续。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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