2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-05-20)

发布时间：2022-05-20

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、购入计算机和小汽车可以抵扣的进项税合计是（ ）万元。【客观案例题】

A.3.12

B.3.4

C.0.68

D.0

正确答案:A

答案解析:购入8台计算机可以抵扣的增值税进项税=4.52/（1+13%）×13%=0.52（万元）购入小汽车允许抵扣的进项税=22.6/（1+13%）×13%=2.6（万元）购入计算机和小汽车的进项税合计=0.52+2.6=3.12（万元）

2、税法的规范作用，包括（　）。【多选题】

A.指引作用

B.评价作用

C.预测作用 

D.强制作用

E.经济作用

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税法的规范作用，包括指引作用、评价作用、预测作用、强制作用和教育作用，不包括经济作用。 

3、下列关于转让新建房计算土地增值税时准予扣除的税金，表述错误的是（  )。【单选题】

A.在计算土地增值税时，教育费附加也可视同税金扣除

B.营改增后，土地增值税扣除项目中包括增值税

C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税

D.营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加扣除

正确答案:B

答案解析:营改增后，土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额,允许在销项税额中抵扣的，不计入扣除项目;不允许在销项税额中抵扣的，可以计入扣除项目。

4、该房地产开发公司2018年销售写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.6

正确答案:D

答案解析:增值额=16000-10032=5968（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=5968÷10032×100%=59.49%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。销售写字楼应缴纳土地增值税=5968×40%-10032×5%=1885.6（万元）

5、业务（2）应纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.720

B.744

C.7920

D.7944

正确答案:C

答案解析:业务（2）应纳资源税=（3+30）×3000×8%=7920（万元）。

6、根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（）情形的增值税专用发票列入异常凭证范围。 【多选题】

A.比对不符

B.重复认证

C.缺联

D.作废

E.密文有误 

正确答案:A、C、D

答案解析:増值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符” “缺联” “作废”的增值税专用发票，列入异常凭证范围

7、2019年8月，某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟25箱，取得不含增值税销售额50万元，销售雪茄烟取得不含增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟14箱，取得不含税销售额30万元，销售烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税5万元，该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为（ ）。【单选题】

A.6.9万元

B.9.46万元

C.10.14万元

D.9.79万元

正确答案:D

答案解析:卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一县（市）的，总机构应就总分支机构的卷烟批发额计算缴纳消费税，但总机构和分支机构各自缴纳增值税。总机构应纳消费税=（50+30）×11%+（25+14）×250/10000=8.8+0.98=9.78（万元）总机构应纳增值税=（50+20）×13%-9=0.1（万元）总机构合计缴纳增值税和消费税=9.78+0.1=9.79（万元）。

8、某酒厂为增值税小规模纳税人，2021年5月销售自己使用过6年的固定资产，取得含税销售额120000元，销售自己使用过的包装物，取得含税销售额60000元。2021年5月该酒厂上述业务应纳增值税（ ）元。【单选题】

A.1670

B.1782.18

C.1517.99

D.1242.72

正确答案:B

答案解析:应纳增值税税额=120000÷（1+1%）×1%+60000÷（1+1%）×1%=1782.18（元）

9、（4）该公司当月实际缴纳增值税（　）万元。【客观案例题】

A.28.56

B.26.83

C.28.36

D.27.76

正确答案:B

答案解析:试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。　　业务（1）销项税额＝（680－63.6－60－24－21－1.8）÷（1＋6%）×6%＝28.85（万元）　　当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%＝1.28×10%＝0.13（万元）　　当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝1.6＋0.13＝1.73（万元）　　抵减前应纳增值税额＝28.85＋12÷（1＋9%）×9%－1.28＝28.56（万元）　　抵减后实际应纳税额＝28.56－1.73＝26.83（万元）

10、根据《土地增值税暂行条例》的规定，房地产开发公司以外的其他纳税人应在转让房地产合同签订之日起（ ）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。【单选题】

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

正确答案:B

答案解析:房地产开发公司以外的其他纳税人应自签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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