2020年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》章节练习(2020-03-06)

发布时间：2020-03-06

2020年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 行政处罚法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、甲市地税局在对弘大公司进行检查中查实，该公司以白条形式列支房租8万元，无法取得发票证实其真实性，该年度公司账面亏损5万元。甲市地税局作出决定：（1）根据《税收征收管理法》的规定，弘大公司的行为属于“编造虚假计税依据”，责令其限期改正，并处罚款5万元；（2）根据《发票管理法》的规定，该行为属于“未按规定取得发票”，责令其限期改正，并处罚款5000元。甲市地税局的处罚决定违反（ ）。【单选题】

A.过罚相当原则

B.处罚与教育相结合原则

C.保障相对人权益原则

D.一事不二罚（款）原则

正确答案:D

答案解析:本题考核一事不二罚（款）原则。本案中，甲市地税局对弘大公司的同一违法行为，依据不同规定作出了两次罚款处罚决定，违反了《行政处罚法》中规定的一事不二罚（款）原则。

2、某市质量技术监督管理局发现，该市宜林食品工业有限公司生产销售的一批薯片涉嫌违法使用大量添加剂。遂将该批薯片先行登记保存，期限为15日。根据《行政处罚法》、《行政强制法》，关于将薯片先行登记保存的行为性质、适用条件、程序与期限的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.将薯片先行登记保存的行为性质上不属于行政强制行为，理由是《行政强制法》对这种行为没有作出规定

B.将薯片先行登记保存的行为性质上属于不可诉行政行为，理由是该行为对宜林食品工业有限公司的权利义务不产生实质影响

C.将薯片先行登记保存的适用条件是该批薯片作为证据可能灭失或者以后难以取得

D.将薯片先行登记保存在程序上可以由2名执法人员现场直接作出，登记保存期限15日符合法律规定

正确答案:C

答案解析:本题考核先行登记保存的行为。《行政强制法》虽然没有明确地将先行登记保存作为强制措施的种类，但可以认为属于“其他行政强制措施”。所以选项A错误。在行政机关作出处理决定前，先行登记保存不仅改变了相对人财产、物品等的事实状态，其实施也导致了行政执法主体和行政相对人之间法律关系的产生，该行为对相对人的权利义务产生实质影响。所以选项B错误。登记保存期限应为7日。所以选项D错误。

3、关于行政处罚的设定权与规定权，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.江苏省人大制定的《江苏省旅游业营业管理条例》无权设定吊销个体旅馆营业执照的处罚

B.南京市政府颁发的规章只能对上位法设定的处罚作出具体规定

C.江苏省地方性法规就某一违法行为设定给予1～5万元罚款，南京市政府的配套实施规章中不可以将该罚款幅度规定为5～8万元

D.南京市政府规章中设定的罚款数额应当由本级人大常委会决定

正确答案:C

答案解析:本题考核行政处罚的设定。地方性法规有权设定吊销个体户执照的处罚。所以选项A错误。地方规章除了有规定权以外，还有设定权。所以选项B错误。地方规章的罚款数额由省级人大常委会决定。所以选项D错误。

4、某直辖市人民政府根据国务院的授权，决定由城建规划局统一行使有关行政机关的行政处罚权。根据行政处罚法律制度的规定，下列各项中，不能由城建规划局统一行使的是（ ）。【单选题】

A.环境保护局的罚款权

B.土地管理局的没收权

C.工商行政管理局的吊销营业执照权

D.公安局的拘留权

正确答案:D

答案解析:国务院或者经国务院授权的省、自治区、直辖市人民政府可以决定一个行政机关行使有关的行政处罚权，但限制人身自由的行政处罚（行政拘留）只能由公安机关行使。

5、某鞋厂因未参加工商年检被工商行政管理局吊销营业执照。根据行政法理论和有关法律法规规定，下列关于吊销营业执照的法律性质和程序要求的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.吊销营业执照属于财产罚

B.依法被吊销营业执照的，公司应当解散

C.行政机关应主动举行听证

D.吊销营业执照属于行政强制措施

E.该鞋厂对于吊销营业执照的处罚决定不服，可以直接提起行政诉讼

正确答案:B、E

答案解析:本题考核吊销执照的性质及程序。吊销营业执照属于行为罚（能力罚）。所以选项A、D错误。行政处罚听证程序的启动，以当事人申请为前提。所以选项C错误。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2019年7月发生如下业务：
　　（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
　　（2）支付在建项目的施工单位甲建筑公司工程价款，取得甲公司上月开具的增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1080万元。
　（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2019年7月至12月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。
（4）4月购进小轿车一辆，支付含税合计价款22.6万元，取得机动车销售统一发票。
　　（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。
　　已知：本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。
　　要求：计算该公司当月应纳增值税（　）万元。

A.6900.73
B.6918.13
C.6920.76
D.7038.13
答案：D
解析：
该公司当月应纳增值税金额＝7904.76＋216－1080－22.6÷（1＋13%）×13%－1.03÷（1＋3%）×3%＝7038.13（万元）。
下列关于税务规章的适用规则说法错误的是（ ）。

A.税务规章的效力低于行政法规
B.税务规章之间对同一事项做出不同规定的，适用特别规定
C.税务规章可以溯及既往
D.税务规章与其他部门规章规定不一致的，由国务院裁决
答案：C
解析：
税务规章一般不应溯及既往，但为了更好地保护税务行政相对人的权利而作的特别规定除外。
共用题干
某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下：(1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。(2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。(6)取得国债利息收入160万元。(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。(8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。（其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣）根据以上资料，回答以下问题：

下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有()。
A:支付的广告费230万元
B:支付银行借款的逾期罚息20万元
C:支付新技术开发费100万元
D:支付给贫困山区的捐赠款70万元
答案：A,B,C
解析：
应缴纳增值税=6500*17%+50*17%-(374+300*13%+35*7%)=698.05（万元）应缴纳消费税=(6500+50)*30%=1965（万元）应缴纳城建税和教育费附加=(1965+698.05)*(7%+3%)=266.31（万元）税前可以扣除的税费=266.31+1965=2231.31（万元）
会计利润=6500+50-2240-20-2231.31-600-700-300+160-120=498.69（万元）
广告费扣除限额=(6500+50)*15%=982.5（万元），实际发生了230万，可以据实扣除。捐赠扣除的限额=498.69*12%=59.84（万元），实际发生了70万元，不能全额扣除，只能扣除59.84万元。
职工福利费扣除的限额=200*14%=28（万元），实际发生了20万元，不需要调整。职工教育经费扣除限额=200*2.5%=5（万元），实际发生了14万元，需要调增所得额9万元，职工工会经费扣除限额=200*2%=4（万元），实际发生了6万元，需要调增所得额2万元。业务招待费扣除限额=(6500+50)*5‰=32.75（万元），实际发生额的60%=80*60%=48（万元），税前允许扣除32.75方元，调增所得额47.25万元(80-32.75)。
应纳税所得额=498.69-160+(70-59.84)+2+9+(80-32.75)+18+10-100*50%=385.1（万元）
应纳税额=385.1*25%=96.28（万元）
下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。

A.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款
B.纳税人被税务机关查补的消费税税款
C.纳税人欠税补缴的企业所得税税款
D.纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金
E.纳税人进口货物被海关代征的增值税
答案：A,B
解析：

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