2020年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》章节练习(2020-04-05)

发布时间：2020-04-05

2020年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第十六章 社会保险法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列失业人员中，应停止领取失业保险金的有（　）。【多选题】

A.重新就业的孙某

B.移居境外的杜某

C.已享受基本养老保险待遇的陈某

D.应征服兵役的贾某

E.输入答案有正当理由，不接受当地人民政府指定部门提供的培训的吴某

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核停止领取失业保险金及其他失业保险有关的其他费用。停止领取失业保险金的情形：（1）重新就业的（选项A）；（2）应征服兵役的（选项D）；（3）移居境外的（选项B）；（4）享受基本养老保险待遇的（选项C）；（5）无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。

2、根据社会保险法律制度的有关规定，下列关于城镇居民医疗保险制度的表述，不正确的是（　）。【单选题】

A.城镇居民医疗保险的参保对象主要是城镇未成年人和没有工作的居民

B.城镇居民基本医疗保险以家庭缴费为主，政府给予适当补助

C.享受最低生活保障的人、丧失劳动能力的残疾人、低收入家庭60周岁以上的老年人，可以免缴

D.国家对个人缴费和单位补助资金制定税收鼓励政策 

正确答案:C

答案解析: 本题考核城镇居民医疗保险。城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和政府补贴相结合。享受最低生活保障的人、丧失劳动能力的残疾人、低收入家庭60周岁以上的老年人和未成年人等所需个人缴费部分，由政府给予补贴。

3、根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，不属于社会保险法基本原则的是（　）。【单选题】

A.普遍保障性原则

B.多层次原则

C.合法性原则

D.社会化原则

正确答案:C

答案解析:本题考核社会保险法的基本原则。社会保险法的基本原则包括：（1）普遍保障性原则；（2）基本保障原则；（3）多层次原则；（4）合理性原则；（5）社会化原则；（6）国家承担最终责任原则。

4、根据社会保险法律制度的规定，下列关于新型农村社会养老保险待遇的表述中，不正确的是（　）。【单选题】

A.中央确定的基础养老金标准每人每月55元，地方政府可以根据实际情况提高基础养老金标准

B.对于长期缴费的农村居民可适当加发基础养老金,提高和加发部分的资金由国家财政支出

C.国家根据经济发展和物价变动情况，适时调整全国新型农村社会养老保险基础养老金的最低标准

D.个人缴费、集体补助及其他经济组织、社会公益组织、个人对参保人缴费的资助，地方政府对参保人的补贴，全部记入个人账户 

正确答案:B

答案解析:本题考核新型农村社会养老保险待遇。对于长期缴费的农村居民可适当加发基础养老金，提高和加发部分的资金由地方政府支出。所以选项B说法错误。

5、吴某因劳动合同终止而失业。已知吴某工作年限已满6年，缴纳失业保险费的时间已满4年，且符合失业保险待遇享受条件。吴某领取失业保险金的最长期限为（　）。【单选题】

A.6个月

B.12个月

C.18个月

D.24个月

正确答案:B

答案解析:本题考核失业保险待遇的给付期限。失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列各项中，可能通过“盈余公积”科目核算的有（ ）。

A.外商投资企业按规定提取企业发展基金
B.投资性房地产后续计量由成本模式转为公允价值模式
C.外商投资企业按规定提取的职工奖励及福利基金
D.同一控制下企业合并，初始投资成本大于付出对价的账面价值
E.企业减资注销库存股
答案：A,B,E
解析：
选项C，借记“利润分配——提取职工奖励及福利基金”科目，贷记“应付职工薪酬”科目，不通过“盈余公积”科目核算。选项D，同一控制下企业合并，初始投资成本大于付出对价的账面价值时，其差额应计入资本公积——股本溢价；若初始投资成本小于付出对价的账面价值，其差额先冲减资本公积，资本公积不足冲减的，调整盈余公积和未分配利润。
本题参考分录如下：
选项A，外商投资企业按规定提取企业发展基金：
借：利润分配——提取企业发展基金
贷：盈余公积——企业发展基金
选项B，成本模式转为公允价值计量要追溯调整以前年度的盈余公积和未分配利润：
借：投资性房地产——成本
——公允价值变动
投资性房地产累计折旧
贷：投资性房地产
递延所得税负债
盈余公积
利润分配——未分配利润
选项C，外商投资企业按规定提取的职工奖励及福利基金：
借：利润分配——提取职工奖励及福利基金
贷：应付职工薪酬
选项D，同一控制下企业合并，初始投资成本大于付出对价的账面价值：
借：长期股权投资
贷：相关资产账面价值
资本公积——股本溢价
选项E，注销库存股时，如果股本和资本公积不足冲减是需要冲减留存收益的。
借：股本
资本公积——股本溢价
盈余公积
未分配利润
贷：库存股
某生产企业，2018年全年不含税销售额1600万元，成本600万元，税金及附加290万元，按规定列支各种费用400万元，其中广告费支出250万元。该企业当年应纳企业所得税(　)万元。

A.70
B.52
C.67.5
D.80
答案：D
解析：
方法一：直接法
　　广告费扣除标准＝1600×15%＝240（万元），实际250万元，超标准，可扣除240万元，应纳税调增10万元。
　　应纳税所得额＝1600－600－290－（400－250）－240＝320（万元），税率25%。
　　当年应纳企业所得税＝320×25%＝80（万元）
　　方法二：间接法：
　　会计利润＝1600－600－290－400＝310（万元）
　　应纳税所得额＝310＋10＝320（万元）
　　当年应纳企业所得税＝320×25%＝80（万元）
以股东财富最大化作为财务管理目标的首要任务是协调相关者的利益关系。下列不属于股东和经营者利益冲突解决方式的是(　)。

A.因经营者决策失误企业被兼并
B.因经营者经营不善导致公司贷款被银行提前收回
C.因经营者经营绩效达到规定目标获得绩效股
D.因经营者绩效不佳被股东解聘
答案：B
解析：
股东和经营者利益冲突的解决途径有：解聘、接收、激励（股票期权、绩效股）。股东和债权人利益冲突的解决方式有：限制性借款、收回借款或停止借款。
甲食品生产企业于2018年6月成立，领取了工商营业执照、卫生许可证、房屋产权证、银行开户许可证各一件，资金账簿记载实收资本500万元、资本公积200万元，新启用其他营业账簿8本。该企业当年发生经济业务如下：
（1）6月与乙企业签订以货易货合同，合同约定：甲企业以价值30万元的自产食品交换乙企业自产的服装，甲企业支付补差价10万元；
（2）7月将闲置仓库出租给某商业企业，双方签订的合同中注明租期三年，年租金9万元，当年收取租金6万元；当月还将生产机器出租给某企业并签订财产租赁合同，月租金0.5万元，租期未定；
（3）8月受托为丙企业加工一批月饼，合同注明：丙企业提供价值2万元的原材料，甲企业提供辅料0.5万元并收取加工费0.5万元；同月还受托为丁企业加工一批香肠，合同注明：甲企业提供价值2万元的原材料，并向丁企业收取加工费0.5万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲企业针对业务（3）应缴纳印花税（ ）元。

A.5.5
B.12.5
C.13.5
D.19.5
答案：C
解析：
（1）对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工承揽合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照“加工承揽合同”计税贴花；对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。甲企业与丙企业签订的合同应纳印花税=（0.5+0.5）×0.5‰×10000=5（元）。（2）由受托方提供原材料或主要材料的加工承揽合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，加工费按“加工承揽合同”计税、原材料金额按“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；合同中未分别列明加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。甲企业与丁企业签订的合同应纳印花税=（2×0.3‰+0.5×0.5‰）×10000=8.5（元）。（3）综上，业务（3）应纳印花税=5+8.5=13.5（元）。

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