2022年税务师职业资格考试《财务与会计》每日一练(2022-01-14)
发布时间:2022-01-14
2022年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、下列关于滚动预算法的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.滚动预算法能够使预算期间与会计期间相对应,便于将实际数与预算数进行对比
B.滚动预算可以使预算期始终保持为一个固定长度
C.滚动预算可以动态反映市场
D.滚动预算只能是按年滚动,不能按月滚动
E.滚动预算可以建立跨期综合平衡
正确答案:B、C、E
答案解析:选项A,定期预算能够使预算期间与会计期间相对应,便于将实际数与预算数进行对比;选项D,滚动预算按照滚动的时间单位不同可分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动。
2、下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础一致形成非暂时性差异的是()。【单选题】
A.使用寿命不确定的无形资产
B.已计提减值准备的固定资产
C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
正确答案:D
答案解析:选项A,使用寿命不确定的无形资产会计上不摊销,但税法规定会按一定方法进行摊销,会形成暂时性差异;选项B,企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认,因此不允许税前扣除,会形成暂时性差异;选项C,交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上不认可,会形成暂时性差异;选项D,因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债,税法不允许扣除,是非暂时性差异。
3、甲公司2019年末资产负债表中“未分配利润”项目的年初数为()万元。【客观案例题】
A.1205.925
B.1277.875
C.1311.725
D.1586.525
正确答案:B
答案解析:2019年资产负债表中“未分配利润”项目的年初数=36.145+(1699.6-424.9)×(1-10%)+94.5=1277.875(万元)
4、现有甲、乙两个独立投资方案,甲方案的原始投资额现值为2000万元,净现值500万元,内含报酬率为20%。乙方案的原始投资额现值为3000万元,净现值为600万元,内含报酬率为18%。则下列说法正确的是( )。【单选题】
A.因为甲方案原始投资额较小,所以应该优先选择甲方案
B.因为乙方案净现值较大,所以应该优先选择乙方案
C.因为甲方案内含报酬率较大,所以应该优先选择甲方案
D.无法判断哪种方案较好
正确答案:C
答案解析:独立投资方案一般采用内含报酬率法进行比较决策。
5、某一纳税企业月初待抵扣的进项税额为25万元,当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证,其载明的进项税额为35万元,进项税额转出7.3万元。当月对外销售产品100件,不含税单价为3万元;公益捐赠产品10件,单位成本2.5万元,缴纳当月应交增值税10万元,无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为13%,则该企业当月“应交税费-未交增值税”明细科目的月末借方余额为()万元。【单选题】
A.6
B.19.8
C.7.5
D.11.7
正确答案:B
答案解析:“应交税费-未交增值税”明细科目的月末余额=(100+10)×3×13%-(25+35-7.3)-10=-19.8(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.107.25万元、0.56万元/公斤
C.110.00万元、0.55/公斤
D.107.25万元、0.55/公斤
B.车船的购买地
C.纳税人工作单位所在地
D.纳税人机构所在地
(1)承包B市一家毛巾生产厂的厂房改造工程,当月竣工结算,工程总价款为6550万元,发生分包支出1550万元,取得分包企业开具的增值税专用发票。
(2)承包本市一家钢铁厂的库房建设工程,本月全部完工,建设施工合同中注明工程总价款为1660万元。另外取得对方支付的提前竣工奖135万元。甲建筑公司购进用于改造工程的材料,取得的增值税专用发票上注明的含税金额为460万元。
(3)承包一家超市的装饰工程,完工后向超市收取人工费18万元、管理费3万元、辅助材料费5万元。工程主要材料由超市提供。
(4)将一处闲置仓库对外出租,取得当月租金收入33万元。
(5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目,取得转让收入1300万元(含税),该项目2015年12月份开始施工(选择简易计税方法计税,购进的货物和服务单独核算,未抵扣进项税)。
已知:上述金额均为含税金额,上述业务除明确已知的外,一律按一般计税方法计税;本月无其他购进业务。
根据上述资料,回答下列问题:
业务(2)应缴纳的增值税( )万元。
B.97.67
C.116.23
D.95.29
应纳增值税=(1660+135)÷(1+9%)×9%-460÷(1+13%)×13%=95.29(万元)
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