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多选题
身份特征分析就纳税人的投资结构、总分机构、是否上市等身份特征，参照同类型纳税人存在的风险特征进行分析，找出表现异常的涉税疑点，以下对身份特征分析的表述正确的是（）。
A
投资者为境外投资者，关注应付股息红利是否扣缴预提企业所得税
B
与投资者之间存有关联交易，关注是否存在资金拆借、转移利润
C
总分机构之间调拨移送货物，关注跨县市调拨情况下是否企业所得税未确认收入的情况
D
上市公司，关注是否存在并购重组、虚构收入利润、持有解禁“大小非”的居民企业所得税
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考题
下列关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的表述，不正确的是( )。A、对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，依法免征企业所得税
B、对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税
C、内地居民企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票，其连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税
D、内地企业投资者自行申报缴纳企业所得税时，对香港联交所非H股上市公司已代扣代缴的股息红利所得税，可依法申请税收抵免
考题
法律尽职调查中需要关注主要股东的情况，应重点关注的问题不包括（ ）。A.主要股东与目标公司之间的关联交易
B.主要股东与目标公司之间的资金往来
C.主要股东与目标公司之间的相互担保是否合法
D.主要股东是否与企业之间是否存在劳动仲裁
考题
2010年9月，中国证监会上市部编制的《关注要点》，对上市公司重大资产重组提出的利润表关注事项有()。A:是否对标的资产最近三年收入的稳定性作出说明
B:是否对标的资产最近两年盈利的稳定性作出说明；主营业务税金及所得税项目是否与收入或利润匹配
C:标的资产最近两年净利润是否主要依赖非经常性损益
D:标的资产最近两年的毛利率与同行业相比是否存在异常；如存在异常，是否作出合理解释
考题
进行营业成本分析时，应注意的问题有（）。A、关注企业的资金来源B、关注企业的资本结构C、关注企业存货发出的方法及其变动D、关注企业的财务状况E、应检查营业收入与营业成本之间的匹配关系，是否存在操纵营业成本的行为
考题
纳税评估中对企业法人（或经营负责人）信息资料的分析，下列各项表述正确的有（）。A、企业投资人全部为自然人，但法定代表人不为投资人之一，结合企业存续时间进行分析，可判断其是否为实际经营控制人B、虽为不同法定代表人（负责人）企业，但同一地址登记多个纳税人（一址多照）要重点关注是否存在关联关系和关联交易C、同一法定代表人（负责人）企业或所投资企业为正常户的，则关注企业是否存在走逃风险D、同一自然人控制多个不同类型的纳税人，且这些纳税人增值税认定类型或所得税征收方式存在交叉，可能存在通过调节进销项或收入成本费用，少缴税款的风险
考题
以下对发票填开信息的分析不正确的是（）。A、各类发票的总开票金额，与申报收入进行比对，发现开票与申报不一致的风险点B、红字发票开具数量较多，金额较大，关注是否存在虚假退货、少计收入、多转成本C、作废发票份数较多，频率较高，关注企业会计核算是否健全D、交易行为上下游关联分析，发票开具异常，关注是否存在虚开发票（从交易对象行业判断）
考题
身份特征分析就纳税人的投资结构、总分机构、是否上市等身份特征，参照同类型纳税人存在的风险特征进行分析，找出表现异常的涉税疑点，以下对身份特征分析的表述正确的是（）。A、投资者为境外投资者，关注应付股息红利是否扣缴预提企业所得税B、与投资者之间存有关联交易，关注是否存在资金拆借、转移利润C、总分机构之间调拨移送货物，关注跨县市调拨情况下是否企业所得税未确认收入的情况D、上市公司，关注是否存在并购重组、虚构收入利润、持有解禁“大小非”的居民企业所得税
考题
下面对所得税纳税评估叙述正确的是（）。A、对企业的利润率进行初步分析，主要是初步判断该企业被评估期“利润总额”的合理性B、对被评估企业的主营业务利润率.主营业务利润变动率和其他业务利润变动率进行分析，判断纳税人主营业务的盈利能力C、对被评估企业的主营业务成本变动率进行分析判断企业是否存在少计收入，多列成本问题D、对被评估企业的存货周转率进行分析，判断企业是否存在隐瞒销售收入，虚增成本的问题
考题
以下对发票使用情况的分析不正确的是（）A、纳税人领用的发票种类，发票领用量短期内发生大幅增减变动，关注与实际经营是否匹配B、纳税人存在发票违章行为的，只要按时进行了处理，一般无须关注C、长期未缴销发票，关注是否存在开具发票未申报纳税，或者丢失发票D、增值税专用发票已缴销但未报税，是否存在骗购发票
考题
以下关于交易特征分析的表述中不正确的是（）。A、存在对外支付，关注是否存在未扣缴税款的情况（如特许权使用费、研发费用、担保费）B、有大额对外支付情况，关注是否存在侵蚀所得税税基的情况（如支付佣金）C、存在关联交易，关注关联交易是否真实D、存在投资方股权转让情况，关注间接转让是否申报转让所得，以及股权转让定价是否合理
考题
行业特征分析就纳税人所处行业的基本情况、产品及原料、工艺流程、盈利模式等行业特点，参照同行业纳税人存在的风险特征进行分析，找出表现异常的涉税疑点。以下关于行业特征分析的表述中不正确的是（）。A、关注同行业纳税人主要经营项目、主要产品的投入产出比B、关注同行业主要产品的盈利模式、增值率、毛利率C、分析其成本摊销情况，关注分摊的成本和收益是否配比D、关注同行业主要产品的增值税、所得税的理论税负
考题
下列有关税务登记分析的表述中，不正确是（）A、来源于境外的投资，需重点关注发生股权转让信息B、投资方为法人，且投资比例达到控制标准，应关注关联交易C、同一地址登记多个纳税人（一址多照），重点关注是否存在关联关系和关联交易D、企业所得税纳税人征收方式为核定征收的，应关注其征收方式是否准确
考题
交易特征分析就纳税人存在的跨国跨区、进出口、电子商务等交易行为，参照同类型交易行为存在的风险特征进行分析，找出表现异常的涉税疑点。以下关于交易特征分析的表述中正确的是（）。A、存在对外支付，关注是否存在未扣缴税款的情况（如特许权使用费、研发费用、担保费）B、有大额对外支付情况，关注是否存在侵蚀所得税税基的情况（如支付佣金）C、存在关联交易，关注关联交易是否真实D、存在关联资金拆借，关注是否存在资本弱化的情况
考题
以下对身份特征分析的表述不正确的是（）。A、投资者为境外投资者，关注应付股息红利是否扣缴预提企业所得税B、与投资者之间存有关联交易，关注是否存在资金拆借、转移利润C、总分机构之间调拨移送货物，关注跨县市调拨情况下是否企业所得税未确认收入的情况D、上市公司，关注是否存在并购重组、虚构收入利润、持有解禁“大小非”的居民企业所得税
考题
上市公司并购重组活动中，财务顾问应当关注的事项有（）。 Ⅰ.相关各方是否存在利用并购重组信息进行内幕交易 Ⅱ.相关各方是否存在利用并购重组信息进行证券欺诈 Ⅲ.相关各方是否存在利用并购重组信息进行市场操纵 Ⅳ.相关各方是否存在利用并购重组信息进行正常交易A、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
考题
在《并购重组共性问题审核意见关注要点》中，在关联交易方面需要关注重大资产重组对关联交易状况的影响，具体关注要点有（）。A、是否充分披露关联方和关联人员B、是否充分披露关联交易在重组前后的变化及其原因和影响C、是否充分披露关联交易定价依据，以及是否详细分析交易定价公允性D、是否存在控股股东、实际控制人及其关联方通过本次重组占用上市公司资金、资源或增加上市公司风险的其他情形
考题
在《并购重组共性问题审核意见关注要点》中，对交易价格以法定评估报告为依据的交易项目，在评估机构方面需要关注以下（）内容。A、资产评估机构是否具备证券期货从业资格B、以土地使用权为评估对象的，土地估价机构是否具备全国范围内执业资格C、上市公司聘请的资产评估机构与审计机构之间是否存在影响其独立性的因素D、上市公司与评估机构签订聘用合同后，是否更换了评估机构
考题
单选题以下对发票填开信息的分析不正确的是（）。A
各类发票的总开票金额，与申报收入进行比对，发现开票与申报不一致的风险点B
红字发票开具数量较多，金额较大，关注是否存在虚假退货、少计收入、多转成本C
作废发票份数较多，频率较高，关注企业会计核算是否健全D
交易行为上下游关联分析，发票开具异常，关注是否存在虚开发票（从交易对象行业判断）
考题
单选题以下对身份特征分析的表述不正确的是（）。A
投资者为境外投资者，关注应付股息红利是否扣缴预提企业所得税B
与投资者之间存有关联交易，关注是否存在资金拆借、转移利润C
总分机构之间调拨移送货物，关注跨县市调拨情况下是否企业所得税未确认收入的情况D
上市公司，关注是否存在并购重组、虚构收入利润、持有解禁“大小非”的居民企业所得税
考题
多选题行业特征分析就纳税人所处行业的基本情况、产品及原料、工艺流程、盈利模式等行业特点，参照同行业纳税人存在的风险特征进行分析，找出表现异常的涉税疑点。以下关于行业特征分析的表述中不正确的是（）。A关注同行业纳税人主要经营项目、主要产品的投入产出比B关注同行业主要产品的盈利模式、增值率、毛利率C分析其成本摊销情况，关注分摊的成本和收益是否配比D关注同行业主要产品的增值税、所得税的理论税负
考题
多选题注册会计师应对评估的与收入确认相关的重大错报风险所采取的措施包括（）。A分析和检查预收账款等账户期末余额，确定不存在应在本期确认收入而未确认的情况B检查已记录的大额现金收入，关注其是否有真实的商业背景；检查银行对账单和大额现金交易，关注是否存在异常的资金流动C调查重要交易对方的背景信息，询问直接参与交易的员工交易对方是否与被审计单位存在关联方关系，必要时，考虑是否实地走访存在疑虑的客户或供应商D将临近期末发生的大额交易或异常交易与原始凭证相核对
考题
多选题上市公司并购重组活动中，财务顾问应当关注的事项有（）。A相关各方是否存在利用并购重组信息进行内幕交易B相关各方是否存在利用并购重组信息进行证券欺诈C相关各方是否存在利用并购重组信息进行市场操纵D相关各方是否存在利用并购重组信息进行正常交易
考题
多选题进行营业成本分析时，应注意的问题有（）。A关注企业的资金来源B关注企业的资本结构C关注企业存货发出的方法及其变动D关注企业的财务状况E应检查营业收入与营业成本之间的匹配关系，是否存在操纵营业成本的行为
考题
单选题下列有关税务登记分析的表述中，不正确是（）A
来源于境外的投资，需重点关注发生股权转让信息B
投资方为法人，且投资比例达到控制标准，应关注关联交易C
同一地址登记多个纳税人（一址多照），重点关注是否存在关联关系和关联交易D
企业所得税纳税人征收方式为核定征收的，应关注其征收方式是否准确
考题
多选题纳税评估中对企业法人（或经营负责人）信息资料的分析，下列各项表述正确的有（）。A企业投资人全部为自然人，但法定代表人不为投资人之一，结合企业存续时间进行分析，可判断其是否为实际经营控制人B虽为不同法定代表人（负责人）企业，但同一地址登记多个纳税人（一址多照）要重点关注是否存在关联关系和关联交易C同一法定代表人（负责人）企业或所投资企业为正常户的，则关注企业是否存在走逃风险D同一自然人控制多个不同类型的纳税人，且这些纳税人增值税认定类型或所得税征收方式存在交叉，可能存在通过调节进销项或收入成本费用，少缴税款的风险
考题
单选题上市公司并购重组活动中，财务顾问应当关注的事项有（）。 Ⅰ.相关各方是否存在利用并购重组信息进行内幕交易 Ⅱ.相关各方是否存在利用并购重组信息进行证券欺诈 Ⅲ.相关各方是否存在利用并购重组信息进行市场操纵 Ⅳ.相关各方是否存在利用并购重组信息进行正常交易A
Ⅱ、ⅢB
Ⅰ、Ⅱ、ⅢC
Ⅲ、ⅣD
Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
考题
多选题交易特征分析就纳税人存在的跨国跨区、进出口、电子商务等交易行为，参照同类型交易行为存在的风险特征进行分析，找出表现异常的涉税疑点。以下关于交易特征分析的表述中正确的是（）。A存在对外支付，关注是否存在未扣缴税款的情况（如特许权使用费、研发费用、担保费）B有大额对外支付情况，关注是否存在侵蚀所得税税基的情况（如支付佣金）C存在关联交易，关注关联交易是否真实D存在关联资金拆借，关注是否存在资本弱化的情况
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