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甲公司2019年度实现净利润为1000万元，其他债权投资期末公允价值上升100万元，甲公司适用的所得税税率为25%，未发生其他影响所有者权益变动的事项。则甲公司2019年度利润表中综合收益总额为（ ）万元。
A.1000
B.1100
C.1075
D.1025
B.1100
C.1075
D.1025
参考答案
参考解析
解析：甲公司2019年度利润表中综合收益总额=1000+100×（1-25%）=1075（万元）。
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考题
甲公司2019年度实现的利润总额为2000万元，所得税费用为500万元，其他综合收益的税后净额为200万元，则利润表中的“综合收益总额”项目金额为（ ）万元。A.1700
B.1500
C.2200
D.1300
考题
甲公司2014年初的所有者权益总额为1250万元，2014年亏损70万元，2015年亏损30万元，2016年到2018年的税前利润每年均为0，2019年公司实现税前利润300万元。公司章程规定，法定盈余公积和任意盈余公积的提取比例均为10%。公司董事会提出2019年度分配利润70万元，但尚未提交股东大会审议。假设公司2014~2019年不存在纳税调整和其他身球所有者权益变动的事项适用企业所得税税率为25%。则甲公司2019年未所有权益总额为（ ）万元。A.1330
B.1360
C.1375
D.1400
考题
甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2019年发生的营业收入为1200万元，营业成本为600万元，税金及附加为30万元，销售费用为20万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元，投资收益为40万元（损失），资产减值损失为70万元（损失），公允价值变动损益为80万元（损失），其他债权投资的公允价值上升确认的其他综合收益50万元，发行股票确认了资本公积100万元，营业外收入为25万元，营业外支出为15万元。甲公司2019年利润表中综合收益总额列示的金额为（ ）万元。A.270
B.345
C.232.5
D.225
考题
甲公司2016年年初的所有者权益总额为1500万元，不存在以前年度未弥补的亏损。2016年度发生亏损180万元，2017年度发生亏损120万元，2018年度实现税前利润为0，2019年度实现税前利润500万元，根据公司章程规定，法定盈余公积和任意盈余公积的提取比例均为10%，公司董事会提出2019年度分配利润60万元的议案，但尚未提交股东会审议，假设甲公司2016至2019年不存在其他纳税调整和导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。则甲公司2019年年末所有者权益总额为（ ）万元。A.1590
B.1650
C.1890
D.1950
考题
2019年1月1日，甲公司购入乙公司80%股权（非同一控制下控股合并），能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。当日乙公司可辨认净资产公允价值为2000万元。2019年度乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算净利润300万元，分配现金股利100万元，无其他所有者权益变动。2019年年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8000万元。下列项目中正确的有（ ）。A.2019年12月31日归属于母公司的股东权益为8240万元
B.2019年12月31日少数股东权益总额为440万元
C.2019年12月31日归属于母公司的股东权益为8160万元
D.2019年度少数股东损益为60万元
E.2019年12月31日合并财务报表中股东权益总额为8680万元
考题
甲公司2019年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。无其他纳税调整事项，甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2019年应交所得税的金额为（ ）万元。A.475
B.500
C.470
D.395
考题
2018年1月1日甲公司从集团外部购入乙公司80%股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2018年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为2000万元，无其他所有者权益变动。2018年年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为825万元。2019年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5000万元，无其他所有者权益变动。2019年年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8500万元。假定不考虑内部交易等因素。下列各项关于甲公司2018年度和2019年度合并财务报表列报的表述中，正确的有（ ）。A.2019年度少数股东损益为0
B.2018年度少数股东损益为400万元
C.2019年12月31日少数股东权益为0
D.2019年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元
E.2019年12月31日股东权益总额为6275万元
考题
甲公司2018年1月1日从证券市场上取得乙公司30%的股份，实际支付价款3000万元，当日乙公司可辨认净资产公允价值为9000万元，取得股权后能够对乙公司的生产经营决策产生重大影响。2018年度乙公司实现净利润2000万元，其持有的其他债权投资期末公允价值上升200万元，无其他权益变动。2019年1月1日甲公司将其持有的乙公司股份处置了1/3，收到价款1400万元。处置后甲公司拥有乙公司20%的股份，仍旧能够对乙公司的生产经营决策产生重大影响，当日乙公司可辨认净资产公允价值为12500万元。不考虑所得税等其他因素，则2019年1月1日，甲公司的会计处理中错误的是（ ）。A.处置部分应确认投资收益180万元
B.处置部分应确认投资收益200万元
C.剩余部分长期股权投资的账面价值为2440万元
D.应调整减少其他综合收益的金额为20万元
考题
甲公司2018年12月31日用银行存款2200万元购入乙公司60%的有表决权股份，能够对乙公司实施控制。合并当日乙公司可辨认净资产公允价值（等于其账面价值）为3300万元，甲公司与乙公司在合并前不存在关联方关系。2019年5月8日乙公司宣告分派2018年度现金股利200万元。2019年度乙公司实现净利润600万元，2019年度乙公司的其他债权投资公允价值上升300万元，甲、乙公司未发生内部交易。不考虑其他影响因素，则甲公司在2019年年末编制合并财务报表调整分录时，长期股权投资按权益法调整后的余额为（ ）万元。A.2200
B.2080
C.2620
D.2440
考题
甲公司2018年1月1日购入乙公司80%股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。
资料一：2018年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为2 000万元，无其他所有者权益变动。2018年末甲公司合并财务报表中乙公司按购买日可辨认净资产公允价值持续计算的净资产4 125万元，甲公司合并财务报表中少数股东权益825万元（4 125×20%）。
资料二：2019年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5 000万元，无其他所有者权益变动。2019年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8 500万元。
要求：计算2019年度合并财务报表下列项目。
考题
甲公司2019年1月1日购入乙公司80%股权，能够对乙公司的财务和经营决策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2019年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础持续计算实现的净利润为4000万元，无其他所有者权益变动。2019年年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为1650万元。2020年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为10000万元，无其他所有者权益变动。2020年年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为17000万元。下列各项关于甲公司2019年度和2020年度合并财务报表列报的表述中，正确的有（ ）。A.2019年度少数股东损益为800万元
B.2020年12月31日少数股东权益为0
C.2020年12月31日股东权益总额为11850万元
D.2020年12月31日归属于母公司股东权益为12200万元
考题
2019年1月1日甲公司以银行存款1200万元购入乙公司80%股权，当日乙公司可辨认净资产公允价值为1000万元。2019年度，乙公司分配现金股利225万元，无其他所有者权益变动，乙公司利润表中列示的净利润为500万元，合并报表中列示的乙公司净利润为450万元。假定甲公司与乙公司在合并前不存在关联方关系，不考虑其他因素，在2019年年末甲公司编制合并财务报表时，长期股权投资按权益法调整后的余额为（ ）万元。
A.1380
B.1365
C.1335
D.1560
考题
2×18年度，甲公司经核算得出，本年递延所得税资产的期初余额为120万元，期末余额为150万元；递延所得税负债的期初余额为20万元，期末余额为0。甲公司本年与所得税相关的交易或事项中，其中包括下面两项特殊业务：
（1）因持有权益法核算的长期股权投资确认投资收益40万元。假定该股权投资拟长期持有；
（2）因其他债权投资公允价值上升确认其他综合收益120万元。
甲公司当年实现利润总额800万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列有关甲公司的账务处理中正确的有（ ）。
A.甲公司应确认的应交所得税为190万元
B.甲公司形成的递延所得税费用为－80万元
C.甲公司应确认的所得税费用为270万元
D.甲公司形成的应纳税所得额为1080万元
考题
2×16年1月1日，甲公司将持有的丙公司20%股权投资以1240万元的价格全部转让给乙公司，上述投资是甲公司于2×14年1月1日以500万元购入的且对丙公司具有重大影响，投资日丙公司可辨认净资产账面价值与公允价值均为3 000万元。2×14年和2×15年度丙公司累计实现净利润500万元，丙公司持有以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债权投资）公允价值上升计入其他综合收益的金额为100万元，其他所有者权益增加100万元。不考虑其他因素，甲公司转让丙公司股权投资时应确认的投资收益为（ ）万元。A.740
B.640
C.540
D.140
考题
甲公司2017年年初的所有者权益总额为1 500万元，不存在以前年度未弥补的亏损。2017年度发生亏损180万元，2018年度发生亏损120万元，2019年度实现税前利润为0，2020年度实现税前利润500万元，根据公司章程规定，法定盈余公积和任意盈余公积的提取比例均为10%，公司董事会提出2020年度分配利润60万元的议案，但尚未提交股东会审议，假设甲公司2017年至2020年不存在其他纳税调整和导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%（不考虑递延所得税的影响）。则甲公司2020年年末所有者权益总额为（ ）万元。A.1590
B.1650
C.1890
D.1950
考题
甲公司2014年度净利润为2000万元，可供出售金融资产公允价值上升200万元，甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2014年利润表中综合收益总额为（）。A、2000B、2200C、2150D、2050
考题
多选题甲公司2019年度涉及所得税的有关交易或事项如下。甲公司持有乙公司40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2017年2月8日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。甲公司2019年度实现的利润总额为10000万元，权益法核算确认的投资收益为200万元，甲公司和乙公司适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中，正确的有（ ）。A2019年12月31日长期股权投资的账面价值为3600万元B长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债C2019年度应交所得税为2350万元D2019年度应交所得税为2450万元
考题
多选题甲公司2019年度利润总额为1300万元，当年因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加25万元，因计提产品质量保证金使递延所得税资产增加125万元，因固定资产折旧转回递延所得税负债50万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。则下列说法正确的有（）。A甲公司2019年度净利润为1150万元B甲公司2019年度应交所得税为500万元C因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用D转回递延所得税负债会减少所得税费用
考题
多选题甲公司2019年1月1日购入乙公司80%股权（非同一控制下企业合并），能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司，当日乙公司可辨认净资产公允价值为4000万元。2019年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为600万元，分派现金股利200万元，无其他所有者权益变动。2019年年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8000万元。下列项目中正确的有（ ）。A2019年度少数股东损益为120万元B2019年12月31日少数股东权益为880万元C2019年12月31日归属于母公司的股东权益为8320万元D2019年12月31日股东权益总额为9200万元
考题
单选题甲公司2014年度净利润为2000万元，可供出售金融资产公允价值上升200万元，甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2014年利润表中综合收益总额为()。A
2000B
2200C
2150D
2050
考题
多选题甲公司2018年1月1日购入乙公司60%股权。能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司，当日乙公司可辨认净资产公允价值为2000万元。2018年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为400万元，无其他所有者权益变动。2019年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为3000万元，无其他所有者权益变动。2019年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为9000万元。下列项目中正确的有（ ）。A2018年12月31日少数股东权益为960万元B2019年度少数股东损益为0C2019年12月31日少数股东权益为0D2019年12月31日归属于母公司的股东权益为7440万元
考题
单选题甲公司2019年度投资性房地产公允价值上升1000万元，交易性金融资产公允价值上升2000万元，其他债权投资公允价值上升3000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会发生变化。甲公司当年应交所得税为1500万元，年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零。不考虑其他因素，则甲公司2019年度利润表中“所得税费用”为（）万元。A
2250B
1500C
3000D
0
考题
单选题甲公司2019年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用100万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元（假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等）。乙公司2019年度实现净利润600万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，则该投资对甲公司2019年度利润总额的影响为()万元。A
200B
180C
380D
480
考题
单选题2019年8月1日甲公司购入乙公司股票1 200万股作为其他权益工具投资核算，每股购买价款为8元，共支付交易费用10万元。12月31日乙公司股票收盘价格为9.2元/股。甲公司2019年适用的所得税税率为25%，2020年开始执行高新技术企业所得税税率15%，税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。则甲公司2019年12月31日因其他权益工具投资应确认（ ）。A
所得税费用1430万元B
所得税费用1072.5万元C
其他综合收益1224万元D
其他综合收益1215.5万元
考题
单选题甲公司2019年度利润总额为1200万元,当年取得的交易性金融资产期末公允价值上升100万元,当年取得的其他债权投资期末公允价值下降300万元。除上述事项甲公司当年无其他纳税调整事项。已知甲公司适用的所得税税率为25%,且未来不会发生变化,假定未来可以取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。则甲公司当年利润表中的净利润项目为()万元A
900B
925C
850D
875
考题
单选题2019年甲公司适用的所得税税率为25%，年初递延所得税资产余额120万元，递延所得税负债余额10万元，当年利润总额为580万元，以前年度未弥补亏损180万元，交易性金融资产期末公允价值下降100万元，超标业务招待费10万元，超标广告费40万元。从2020年开始甲公司适用的所得税税率为15%。则2019年度甲公司所得税费用应确认（）万元。A
187.5B
137.5C
147.5D
82.5
考题
单选题甲公司2018年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为其他权益工具投资。2018年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2019年年末，该批股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2019年甲公司递延所得税负债的发生额为（ ）万元。A
－75B
－25C
0D
300
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