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某生产企业,2018年全年不含税销售额1600万元,成本600万元,税金及附加290万元,按规定列支各种费用400万元,其中广告费支出200万元,上年度结转未扣除广告费60万元。该企业当年应纳企业所得税( )万元。

A.70
B.52
C.67.5
D.80

参考答案

参考解析
解析:广告费扣除标准=1600×15%=240(万元),本年实际发生200万元,未超标准,可扣除200万元,另外,还可以扣除上年度结转未扣除广告费40万元,调减应纳税所得额40万元。
  会计利润=1600-600-290-400=310(万元)
  应纳税所得额=310-40=270(万元)
  当年应纳企业所得税=270×25%=67.5(万元)
  业务招待费和广宣费的处理问题是考试的必考内容,二者像孪生兄弟一样,有很多相似的地方,但同时也要注意区别。考试中“杨氏三步法”的使用可以提高解题的速度和准确率。
更多 “某生产企业,2018年全年不含税销售额1600万元,成本600万元,税金及附加290万元,按规定列支各种费用400万元,其中广告费支出200万元,上年度结转未扣除广告费60万元。该企业当年应纳企业所得税( )万元。A.70 B.52 C.67.5 D.80” 相关考题
考题 某生产白酒的集体企业,1998年全年销售额1600万元,成本600万元,销售税金及附加460万元,按规定列支各种费用 400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元(该费用比上年实际发生额增长20%)、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税争 )。A.33万元B.46.2万元C.49.5万元D.62.7万元

考题 某生产白酒的集体企业,2003年全年销售收入1500万元,成本500万元,缴纳的增值税150万元、消费税350万元、城建税及教育费附加50万元,按规定列支各种费用460万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用80万元(上年实际发生的研究开发费用为30万元),粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税( )万元。A.33万元B.46.273元C.49.5万元D.62.7万元

考题 某生产白酒的集体企业,2000年度全年销售收入1600万元,应扣除的销售成本为600万元,销售税金及附加460万元,其它费用400万元(其中含粮食白酒广告费支出50万元)。该企业当年应缴纳的企业所得税为( )万元。A.33B.62.7C.46.2D.49.5

考题 某企业为居民企业,2015年度生产经营情况为:(1)销售收入总额6000万元,销售成本4600万元,销售税金及附加140万元,缴纳增值税900万元。(2)发生期间费用情况:销售费用700万元(其中广告费280万元),财务费用100万元(均为向非金融机构借款利息支出,若按银行同期同类贷款利率计算,其利息支出为60万元);管理费用100万元(其中业务招待费40万元)。(3)营业外支出30万元。要求计算:(1)该企业当年会计利润总额(2)该企业当年应纳税所得额(3)该企业当年应缴纳所得税额

考题 某企业当年发生符合条件的广告费为200万元,当年产品销售收入为1000万元,视同销售收入为100万元,针对广告费而言,该企业进行当年企业所得税纳税申报时应当()。 A.调增应纳税所得额35万元,同时未扣除的35万元广告费不得结转下年扣除B.调增应纳税所得额35万元,同时未扣除的35万元广告费可结转下年扣除C.调增应纳税所得额50万元,同时未扣除的50万元广告费不得结转下年扣除D.调增应纳税所得额50万元,同时未扣除的50万元广告费可结转下年扣除

考题 华海公司是生产白酒的集体企业,2009年全年销售额2000万元,成本800万元,销售税金及附加400万元,按规定列支各种费用100万元。已知上述成本销售税金及附加中税收滞纳金支出25万元。该企业当年应纳企业所得税为( )。 (企业所得税税率为25%)A.165万元B.266万元C.181.25万元D.261.05万元

考题 某企业当年工资薪金支出总额为1000万元,当年发生的职工教育经费支出为85万元,针对该事项,该企业进行企业所得税纳税申报时应当()。 A.调增应纳税所得额5万元,当年未扣除的5万元可结转以后年度扣除B.调增应纳税所得额5万元,当年未扣除的5万元不得结转以后年度扣除C.调增应纳税所得额60万元,当年未扣除的60万可结转以后年度扣除D.调增应纳税所得额60万元,当年未扣除的60万元不得结转以后年度扣除

考题 某生产企业,20×6年全年收入1600万元,成本600万元,按规定支出各种费用400万元,其中包括技术转让所得300万元,新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为()万元。A.65B.75C.39D.150

考题 某生产白酒的集体企业,2000年度全年销售收入1600万元,应扣除的销售成本为600万元、销售税金及附加460万元、其它费用400万元(其中含粮食白酒广告费支出50万元)。该企业当年应缴纳的企业所得税为( )A.33万元B.62.7万元C.46.2万元D.49.5万元

考题 某生产白酒的集体企业,2006年全年销售收入1500万元,销售成本500万元,销售税金及附加400万元,按规定列支各种费用460万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用80万元、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税 ( )万元。A.33B.46.2C.49.5D.62.7

考题 某生产企业,2019年全年不含税销售额1600万元,成本600万元,税金及附加290万元,按规定列支各种费用400万元,其中广告费支出200万元,上年度结转未扣除广告费60万元。该企业当年应纳企业所得税( )万元。 A.70 B.52 C.67.5 D.80

考题 2019年度,甲化妆品制造企业实现销售收入1000万元,当年发生广告费200万元,上年度结转未扣除广告费120万元。甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为( )万元。A.300 B.200 C.150 D.270

考题 某生产企业,2018年全年不含税销售额1600万元,成本600万元,税金及附加290万元,按规定列支各种费用400万元,其中广告费支出250万元。该企业当年应纳企业所得税( )万元。 A.70 B.52 C.67.5 D.80

考题 2018年某化妆品生产企业收入总额8000万元(其中接受捐赠收入为20万元,取得投资境内非上市公司的股息红利100万元),发生的成本、税金及附加合计3200万元,销售费用2500万元(其中广告费、业务宣传费合计2200万元),管理费用500万元,财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元,假设不存在其他调整项目。2018年该企业应缴纳企业所得税( )万元。A.400 B.350 C.334 D.459

考题 某工业企业2017年销售(营业)收入为1800万元,当年实际发生广告费支出350万元;2018年取得销售收入1900万元(不含税,下同),出租房屋取得收入100万元;转让商标所有权取得收入240万元;当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。A.120 B.200 C.280 D.300

考题 2019年,甲企业实现销售收入3000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为( )万元。A.340 B.510 C.450 D.460

考题 某生产企业,2017年全年销售额1900万元,成本600万元,税金及附加460万元,各种费用400万元,已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。该企业2017年应纳企业所得税( )万元。A.24 B.32 C.46.8 D.102.5

考题 2019年甲企业(计算机制造企业)取得销售收入 3000万元,广告费支出 400万元,上年结转广告费 60万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费是( )万元。A.460 B.510 C.450 D.340

考题 (2014年)2013年度,甲企业实现销售收入3000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为( )。 A.340万元 B.510万元 C.450万元 D.460万元

考题 甲公司2015年全年营业收入1600万元,营业成本600万元,营业税金及附加290万元,按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元、广告费支出250万元。该企业当年应纳企业所得税是()万元。A、70B、52C、67.5D、80

考题 单选题某生产企业,2017年全年销售额l900万元,成本600万元,税金及附加460万元,各种费用400万元,已知上述成本费用中包括新产品开发60万元.广告费支出200万元。该企业2017年应纳企业所得税( )万元。A 24B 32C 46.8D 102.5

考题 单选题某科技型中小企业2018年全年销售额1600万元,成本600万元,税金及附加460万元,按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为(  )万元。A 25B 20C 37.5D 33

考题 单选题2018年度,甲企业实现销售收入3 000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。甲企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为( )万元。A 340B 510C 450D 460

考题 单选题甲公司2015年全年营业收入1600万元,营业成本600万元,营业税金及附加290万元,按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元、广告费支出250万元。该企业当年应纳企业所得税是()万元。A 70B 52C 67.5D 80

考题 单选题某科技型中小企业,2018年全年销售额3000万元,成本1200万元,销售税金及附加435万元,按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括实际支出的新产品开发费80万元,尚未形成无形资产计入当期损益;该企业适用企业所得税税率为25%。则该企业当年应纳企业所得税为(  )万元。A 187.25B 217.5C 226.25D 235

考题 单选题2013 年甲企业取得销售收入 3000 万元,广告费支出 400 万元;上一年度结转广告费 60 万元。已知,甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的 15%在企业所得税前扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业 2013 年准予扣除的广告费是( )万元。(2014 年)A 460B 510C 450D 340

考题 单选题某生产企业,2012年全年销售额1600万元,成本600万元,销售税金及附加460万元,各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费40万元、广告费支出250万元。该企业2012年应纳企业所得税(  )。A 22.5万元B 30万元C 32.5万元D 92.5万元

考题 单选题某化妆品生产企业,2009年全年销售额1600万元,成本600万元,销售税金及附加460万元,按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为( )万元。A 33B 37.5C 25D 49.5