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股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向（）主管税务机关申报纳税。被转让股权的境内企业应协助税务机关向非居民企业征缴税款。
- A、被转让股权的境内企业所在地
- B、被转让股权的境内企业注册地
- C、取得所得的非居民企业所在地
- D、取得所得的非居民企业注册地
参考答案
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考题
根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有( )。A．居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得B．非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得C．非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得D．居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得E．非居民企业转让境外房产取得的所得
考题
下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是()。
A.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业B.居民企业应当就其来源于中国境内.境外所得缴纳企业所得税C.在中国境内设立机构场所的非居民企业.其取得的来源于中国境内.境外所得都要缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构.场所.只就其机构.场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税E.非居民企业在中国境内未设立机构.场所的.只就其中国境内所得缴纳企业所得税
考题
下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。A．居民企业来源于境外的所得B．设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C．未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D．居民企业来源于中国境内的所得E．设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的所得
考题
下列关于企业重组的陈述，正确的是（ ）。A．适用特殊税务处理方法的，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权B．企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，原则上，不作为一项企业重组交易处理C．企业股权收购，被收购企业的相关所得税事项原则应该保持相应变化D．企业发生涉及中国境内与境外之间的股权和资产收购交易，转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在12个月内不转让其拥有受让方非居民企业的股权，是适用特殊税务处理的条件之一
考题
下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。
A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息所得
E.非居民企业转让境外房产取得的所得
考题
以下所得适用10%企业所得税税率的是（ ）。A.中国境内的居民企业从境外取得的所得
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得与该机构场所没有实际联系的所得
考题
根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有( )。A:居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
B:非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得.
C:非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
D:居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
E:非居民企业转让境外房产取得的所得
考题
非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企业股权等财产，规避企业所得税纳税义务的，应按照规定，重新定性该间接转让交易，确认为直接转让中国居民企业股权等财产。其纳税义务发生之日是指（ ）。A.转让协议生效且完成股权变更手续之日
B.转让协议生效之日
C.完成股权变更手续之日
D.税务机关重新核定股权转让所得之日
考题
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（ ）。A.将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得
B.将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得
C.将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得
D.取得境外企业分配的股息所得
考题
下列关于居民企业和非居民企业的说法符合《企业所得税法》的规定的有（ ）。
A.企业分为居民企业和非居民企业
B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，非居民企业就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税
考题
下列选项中，属于税法规定允许抵免的情形有（ ）。A.居民企业来源于中国境外的应税所得
B.非居民企业在中国境内设立机构.场所，取得发生在中国境外但与该机构.场所没有实际联系的应税所得
C.非居民企业在中国境内设立机构.场所，取得发生在中国境外但与该机构.场所有实际联系的应税所得
D.非居民企业来源于中国境外的应税所得
考题
下列各项属于企业所得税的征收范围的有（ ）。A、居民企业的境内所得
B、居民企业的境外所得
C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业的境内所得
D、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境内所得
E、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境外所得
考题
根据企业所得税法的相关规定，下列所得应减按10%的税率征收企业所得税的有（）。A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于境内的所得B、非居民企业从境内取得的与境内机构、场所有实际联系的所得C、非居民企业从境外取得的与境内机构、场所有实际联系的所得D、非居民企业从境内取得的与境内机构、场所没有实际联系的所得
考题
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得下列（）所得，应在我国缴纳企业所得税。A、转让所持有的境内某公司股权取得的所得B、在境外销售货物取得的所得C、在境外提供劳务取得的所得D、将位于境内的房产转让给境外单位取得的所得E、取得境外企业分配的股息所得
考题
企业所得税扣缴报告表适用于（）。A、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，但有来源于中国境内的所得B、居民企业在中国境内取得境外所得C、非居民企业虽设立机构、场所但取得中国境内的所得与其所设机构、场所没有实际联系的D、居民企业在中国境外取得境内所得
考题
以下关于股权转让所得的管理表述正确的有（）。A、同一非居民企业存在多次投资，多次投资币种不一致的，则应按照每次投入资本的当月1日的汇率换算成首次投资时的币种B、扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税C、非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整D、境外投资方（实际控制方）同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关E、在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价
考题
下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（）。A、居民企业来源于境外的所得B、非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得C、非居民企业来源于中国境外的所得D、在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得
考题
境外所得已纳税额的抵免适用范围包括（）A、居民企业来源于境外的应税所得B、非居民企业在境内未设立机构、场所的，来源于境内的应税所得C、非居民企业在境内设立机构场所，来源于境内的所得D、非居民企业在境内未设立机构、场所的，来源于境外的应税所得E、非居民企业在境内设立机构场所，来源于境外的与其有关联的应税所得
考题
多选题下列属于非居民企业所得税征税对象的有（）。A设有机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得B设有机构、场所的非居民企业取得与机构、场所有实际联系的中国境外所得C没有设立机构、场所，来源于中国境外的所得D设有机构、场所的非居民企业取得与机构、场所没有实际联系中国境外的所得
考题
多选题以下关于股权转让所得的管理表述正确的有（）。A同一非居民企业存在多次投资，多次投资币种不一致的，则应按照每次投入资本的当月B扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税C非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整D境外投资方（实际控制方）同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关E在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价
考题
单选题关于源泉扣缴的政策规定，下列表述不正确的是( )。A
因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明B
扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税C
股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款D
对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴
考题
多选题下列关于非居民企业所得税管理说法中，正确的有（）。A非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额作为土地使用权转让所得计算缴纳企业所得税C非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税D非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务E非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现
考题
单选题下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（）。A
居民企业来源于境外的所得B
非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得C
非居民企业来源于中国境外的所得D
在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得
考题
多选题以下关于股权转让所得的管理表述正确的有（）。A同一非居民企业存在多次投资，多次投资币种不一致的，则应按照每次投入资本的当月1日的汇率换算成首次投资时的币种B扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税C非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整D境外投资方（实际控制方）同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关E在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价
考题
单选题在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（ ）。A
将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得B
将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得C
将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得D
取得境外企业分配的股息所得
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