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单选题
初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项审计师应该（）
A
与审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源
B
按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师
C
研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益
D
鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告
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考题
J注册会计师及组内其他关键人员在确定具体审计计划时，讨论的内容不包括 ( )。A．计划实施的风险评估的性质、时间和范围B．计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围C．需要实施的其他审计程序D．初步业务活动
考题
下列关于评价内部审计特定工作的说法中，不正确的是（ ）。
A.内部审计的所有工作都与注册会计师审计相关，都可以被注册会计师利用
B.如果拟利用内部审计人员的特定工作，注册会计师应当评价内部审计人员的特定工作并实施审计程序，以确定该工作是否足以实现审计目的
C.内部审计人员可能属于内部审计部门或履行内部审计职责的类似部门
D.内部审计的职能包括检查.评价和监督内部控制的恰当性和有效性
考题
A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制，部分内容摘录如下：
（1）客户的信用期由信用管理部门审核批准，如长期客户临时申请延长信用期，由销售部经理批准。
（2）开具账单部门审核发运单和销售单后开具销售发票，在保留副本后将相关单据送交会计部门职员G审核。会计部门职员G核对无误后登记主营业务收入明细账和应收账款明细账。
（3）对于可能成为坏账的应收账款由管理层审批后进行会计处理。
（4）每月末，财务部向客户寄送对账单，如客户未及时回复，销售人员需要跟进，如客户回复表明差异超过该客户欠款余额的5%，则进行调查。
（5）销售部门和仓库部门每月末核对发货通知单和出库单，并将核对结果交销售部经理审阅。
要求：针对上述第（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制的设计是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
考题
初步调查显示，审计领域的公司裁员已经导致会计人员的大面积的加班。部门成员感到明显压抑，对于削减的影响也敢说敢言。会计从业人员几乎每年相等，许多关键的控制，如职责分离，做的不再到位。会计主管现在执行所有现金收入和后续处理的操作，监管者没有时间审查、批准本部门的其他人员负责的交易。自从员工裁员，最后六个月的日记账数字显示增长，也出现了前几个月的调整和修正的数据，包括收入，销售成本，以及月末结算期间被错报及遗忘的应计费用。审计人员应该：A.与审计管理层讨论这些发现，并决定进一步审计工作是否会在该阶段有效使用审计资源。
B.暂停进一步的审计工作，因为这些发现是显而易见的，应出具审计报告。
C.继续执行预定的审计，但基于预期的发现数量盒从当地会计部门缺乏的帮助的预期，增加审计人员。
D.研究临时帮助机构，评估外包服务时需要的成本和效益。
考题
在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：( )A.与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当
B.不用再做更进一步的工作，因为通过分析程序涉及的事项没有列入已设计的审计方案中
C.向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为
D.在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查
考题
初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该：( )A.与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源
B.按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师
C.研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益
D.鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告
考题
某公司选定某人去建立内部审计部门，该人最有可能雇用( )。A.拥有能够处理所有审计分工所需技能的内部审计师
B.没有经验的人员，并按公司希望的方式培训他们
C.拥有学位的会计人员，因为多数审计工作和会计有关
D.共同具备完成所有内部审计分工所需知识和技能的内部审计师
考题
初步调查显示被审计单位职员的大量减少导致会计人员长时间地加班，部门成员明显地有压力，而且对于裁员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，比如职责分工，已不再设置。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审查和批准由该部门其他人员处理的业务。自裁员以来的6个月的日记账显示出上月调整和更正记录数目的增加，包括月末结账时错记或漏记的收入、销售成本和应记账项。那么审计师应该：A.与审计部门管理层讨论这些发现，确定此时进一步的审计工作还能否成为对审计资源的有效利用
B.继续进行预定的审计工作，但是根据预期审计发现的数量以及缺少被审计单位会计管理层协助的估计，增加审计人员
C.对临时协助机构进行调查了解，估计外部服务的成本和效益
D.因为审计发现很明显，所以终止进一步的审计工作并且发出审计报告
考题
在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该环节内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制环节账款调整。内部审计师应该：( )A.与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易环节控制制度和程序是否充分
B.不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点
C.提醒内部审计管理部门可能存在舞弊
D.在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题
考题
审计师已开始对复杂的收入会计处理过程进行控制检查，审计师担心，该过程存在严重薄弱环节。以下哪项内容是核实该过程是否存在薄弱环节的最有效方式？A.检查由收入会计处理部门管理人员绘制的处理过程流程图。
B.对收入会计处理部门员工履行职责的过程进行观察。
C.就处理过程询问管理人员，并编写说明性文字，对工作流程进行讨论。
D.分析收入会计处理记录，确认是否存在公司已为客户提供货物或服务，但没有向客户开票收款的情况。
考题
存货控制有效性进行检查过程中，内部审计师在工作底稿中记录的大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比，机械设备部门确实做了一些额外的周期性调整，内部审计师应该：A.与部门经理面谈，并实施其他审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当。
B.不用再做更进一步的工作，因为在审计方案中设计的分析性程序没有对关心的事项进行确认。
C.向内部审计部门管理层通报怀疑有舞弊行为。
D.在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查。
考题
审计师正在公司厂房对放射性物质采购、分配和使用的控制系统进行审计测试。在该公司，放射性物质的采购、分配和使用过程有良好的文件记录，而且公司安全部门的员工对本部门的程序也非常熟悉。由于该过程涉及采购和设备部门，审计师正在考虑对这两个部门处理放射性物质的程序也进行审查。在这种情况下，审计师应该：A.相信安全部门详细严格的相关程序，不应该将审计时间用于审查其他部门，因为安全部门对放射安全负有主要责任
B.根据需要，调整审计时间安排和预算，并与采购和设备部门的有关人员进行面谈，确定是否存在对安全部门已有程序进行补充的额外控制
C.测试已确定存在的安全部门的内部控制措施；如果结果不理想，审计师应考虑是否将审计范围延伸至其他部门
D.将有关采购，设备和其他部门的问题推延至可以对这些部门安排审计项目时再提出
考题
假定组织安排你来组建内部审计部门。你最可能聘用以下哪类人员？（）A、每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师B、没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们C、拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关D、从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师
考题
高层管理要求IS审计师帮助部门管理者实施必要的控制，IS审计师应该（）。A、拒绝这种安排，因为这不是审计人员的职责B、告诉管理层将来他的审计工作无法进行C、执行安排和将来的审计工作，处于职业谨慎D、在得到用户部门批准的情况下，进行实施和后续工作
考题
在开发成功的管理环境时，内部审计师应该：（）A、将审计发现的结果同时向部门管理人员和高层管理人员作详细报告；B、对现有的制度定期进行有计划的审计，并在新的电脑系统开始动作以后开展首次审计；C、主要与高层管理人员接触，并尽量减少与被审计部门管理层的接触；D、执行会计控制（比如，授权、记录和监管责任的分工）的维持工作，并将结果向董事会报告。
考题
在讨论下一年的审计计划的业务提议时，某部门副主任注意到，以往审计人员提出的所有重要建议都与关键控制活动有关，而该部门的标准运营程序手册为其管理人员对这些控制活动进行正确描述。如果自我评价问卷体现了这些关键控制活动，这会对所提议的下一年审计计划产生何种影响？（）A、问卷应该改善控制的充分性，但审计师需要核实控制措施正按规定运行。B、增加问卷调查后，来年就不需要提出重要审计建议，因此，审计业务范围可以得到相应缩小。C、如果副主任同意就该部门所有标准运营程序获得内部审计部门的批准，那么，审计业务就可以得到减少。D、问卷必须出内部审计部门邮寄并控制，并联系审计计划提议得到考虑。
考题
某公司选定某人去建立内部审计部门，该人最有可能雇用（）。A、拥有能够处理所有审计分工所需技能的内部审计师B、没有经验的人员，并按公司希望的方式培训他们C、拥有学位的会计人员，因为多数审计工作和会计有关D、共同具备完成所有内部审计分工所需知识和技能的内部审计师
考题
单选题高层管理要求IS审计师帮助部门管理者实施必要的控制，IS审计师应该（）。A
拒绝这种安排，因为这不是审计人员的职责B
告诉管理层将来他的审计工作无法进行C
执行安排和将来的审计工作，处于职业谨慎D
在得到用户部门批准的情况下，进行实施和后续工作
考题
单选题初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项审计师应该（）A
与审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源B
按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师C
研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益D
鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告
考题
单选题在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：（）A
与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当B
不用再做更进一步的工作，因为通过分析程序涉及的事项没有列入已设计的审计方案中C
向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为D
在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查
考题
单选题在讨论下一年的审计计划的业务提议时，某部门副主任注意到，以往审计人员提出的所有重要建议都与关键控制活动有关，而该部门的标准运营程序手册为其管理人员对这些控制活动进行正确描述。如果自我评价问卷体现了这些关键控制活动，这会对所提议的下一年审计计划产生何种影响？（）A
问卷应该改善控制的充分性，但审计师需要核实控制措施正按规定运行。B
增加问卷调查后，来年就不需要提出重要审计建议，因此，审计业务范围可以得到相应缩小。C
如果副主任同意就该部门所有标准运营程序获得内部审计部门的批准，那么，审计业务就可以得到减少。D
问卷必须出内部审计部门邮寄并控制，并联系审计计划提议得到考虑。
考题
单选题假定组织安排你来组建内部审计部门。你最可能聘用以下哪类人员？（）A
每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师B
没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们C
拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关D
从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师
考题
单选题审计师正在公司厂房对放射性物质采购、分配和使用的控制系统进行审计测试。在该公司，放射性物质的采购、分配和使用过程有良好的文件记录，而且公司安全部门的员工对本*部门的程序也非常熟悉。由于该过程涉及采购和设备部门，审计师正在考虑对这两个部门处理放射性物质的程序也进行审查。在这种情况下，审计师应该：（）A
相信安全部门详细严格的相关程序，不应该将审计时间用于审查其他部门，因为安全部门对放射安全负有主要责任。B
根据需要，调整审计时间安排和预算，并与采购和设备部门的有关人员进行面谈，确定是否存在对安全部门已有程序进行补充的额外控制。C
测试已确定存在的安全部门的内部控制措施；如果结果不理想，审计师应考虑是否将审计范围延伸至其他部门。D
将有关采购，设备和其他部门的问题推延至可以对这些部门安排审计项目时再提出。
考题
单选题某公司选定某人去建立内部审计部门，该人最有可能雇用（）。A
拥有能够处理所有审计分工所需技能的内部审计师B
没有经验的人员，并按公司希望的方式培训他们C
拥有学位的会计人员，因为多数审计工作和会计有关D
共同具备完成所有内部审计分工所需知识和技能的内部审计师
考题
单选题假定组织安排你来组建审计部门你最有可能聘用以下哪类人员（）A
每位掌握了处理所有业务所需技能的审计师B
没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们C
拥有会计学学位的人员，由于多数审计工作与会计学有关D
从整体上拥有开展审计活动的职责所需的知识和技能的审计师
考题
单选题在开发成功的管理环境时，内部审计师应该：（）A
将审计发现的结果同时向部门管理人员和高层管理人员作详细报告；B
对现有的制度定期进行有计划的审计，并在新的电脑系统开始动作以后开展首次审计；C
主要与高层管理人员接触，并尽量减少与被审计部门管理层的接触；D
执行会计控制（比如，授权、记录和监管责任的分工）的维持工作，并将结果向董事会报告。
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