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单选题
A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。以下事项中可能表明甲公司货币资金内部控制存在重大缺陷的是（ ）。
A
甲公司的财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管
B
对重要货币资金支付业务，甲公司实行集体决策授权控制
C
甲公司现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金
D
甲公司指定出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账而余额与银行对账单调节相符
参考答案
参考解析
解析：
D项，甲公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，并根据银行账户定期核对资料编制每一银行存款余额调节表，这一工作不能由出纳员兼任，否则易出现非法挪用现金等舞弊行为。
D项，甲公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，并根据银行账户定期核对资料编制每一银行存款余额调节表，这一工作不能由出纳员兼任，否则易出现非法挪用现金等舞弊行为。
更多 “单选题A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。以下事项中可能表明甲公司货币资金内部控制存在重大缺陷的是（ ）。A 甲公司的财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管B 对重要货币资金支付业务，甲公司实行集体决策授权控制C 甲公司现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金D 甲公司指定出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账而余额与银行对账单调节相符” 相关考题
考题
在对N公司2X10年度财务报表进行审计时,A注册会计师负责货币资金项目的审计。A注册会计师了解的货币资金内部控制的以下关键环节中,存在重大缺陷的是()。
A.财务专用章和个人名章均由指定的某一个专人负责保管B.对金额重大的货币资金支付业务，实行集体决策C.企业不得坐支现金，特殊情况下，由开户银行审查批准方可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
考题
在对A公司2006年度财务报表进行审计时，A注册会计师在对货币资产进行审计时中遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是( )。A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策C．现金收入及时存人银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
考题
A注册会计师是N公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是( )。A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
考题
（五）A注册会计师是N公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。第 13 题 货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（ ）。A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策C．现金收人及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
考题
以下事项中可能表明某单位货币资金内部控制存在重大缺陷的是()。
A、财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策授权控制C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金D、出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账
考题
Y公司货币资金内部控制的以下关键环节中，无缺陷的是( )。A．对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告B．出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定出纳定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
考题
注册会计师李浩是XYZ公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是( )。A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
考题
戊注册会计师负责对E公司2009年度财务报表进行审计，在对货币资产进行审计时遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是( )。A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
考题
货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（ ）。A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
考题
针对A公司与货币资金相关的下列内部控制做法，审计师应提出改进建议的有()。
A．现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出
B．在办理费用报销的付款手续后，出纳员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C．指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
D．期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表
考题
下列有关被审计单位货币资金管理的表述中，注册会计师认为不正确的是（ ）。
A.出纳负责现金保管及登记现金及银行存款日记账
B.10万元以下资金使用由财务经理授权批准，10万元以上资金使用由总经理授权批准
C.由不负责货币资金业务的人员每月定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表
D.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
考题
以下事项中可能表明甲公司货币资金内部控制存在重大缺陷的是（ ）。
A.甲公司的财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管
B.对重要货币资金支付业务，甲公司实行集体决策授权控制
C.甲公司现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金
D.甲公司指定出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
考题
货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（ ）。
A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D.指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
考题
资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（ ）。
A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管；
B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策；
C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金；
D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
考题
在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是（）。A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
考题
货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）。A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
考题
多选题A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。在了解甲公司货币资金相关内部控制后，下列事项中不符合内部控制规范的有（ ）。A甲公司总经理的直系亲属担任本单位财务负责人B甲公司财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员C甲公司指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章D出纳员负责本公司现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算等职责
考题
单选题货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是( )。A
财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B
对重要货币资金支付业务，实行集体决策C
现金收入及时存人银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D
指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
考题
单选题货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（）。A
财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B
对重要货币资金支付业务，实行集体决策C
现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D
指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
考题
单选题下列货币资金内部控制的关键环节中，存在重大缺陷的是（ ）A
财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B
对大额货币资金的支付业务，实行集体决策C
现金收入及时存入银行，经主管领导审查批准可坐支现金D
指定专人定期核对银行存款账户，编制银行存款余额调节表
考题
单选题货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。A
财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B
对重要货币资金支付业务，实行集体决策C
现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D
指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
考题
单选题甲公司是一家食品企业。该公司聘请的会计师事务所在对其进行审计时，发现该公司在货币资金内部控制方面存在以下做法。以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（ ）。A
财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B
对重要货币资金支付业务，实行集体决策C
现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D
指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
考题
单选题在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是（）。A
财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B
对重要货币资金支付业务，实行集体决策C
现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D
指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
考题
单选题以下有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的是（ ）。A
现金收入及时存入银行，特殊情况下，坐支现金应事先得到开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额B
企业应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序C
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作D
出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
考题
多选题货币资金内部控制的以下关键环节中，没有缺陷的有（）。A财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B对重要货币资金支付业务，实行集体决策C现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
考题
单选题A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表，了解到甲公司因特殊情况需要坐支现金的均符合公司内部控制的要求。以下选项中属于能够授权审批公司坐支现金的是（ ）。A
甲公司董事长B
甲公司财务总监C
甲公司开户银行D
甲公司内部审计部门
考题
单选题注册会计师了解的货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（ ）。A
财务专用章和个人名章均由指定的某一个专人负责保管B
对金额重大的货币资金支付业务，实行集体决策C
企业不得坐支库存现金，特殊情况下，由开户银行审查批准方可坐支库存现金D
指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
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