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（请给出正确答案）
下列有关被审计单位货币资金管理的表述中，注册会计师认为不正确的是（ ）。
A.出纳负责现金保管及登记现金及银行存款日记账
B.10万元以下资金使用由财务经理授权批准，10万元以上资金使用由总经理授权批准
C.由不负责货币资金业务的人员每月定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表
D.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B.10万元以下资金使用由财务经理授权批准，10万元以上资金使用由总经理授权批准
C.由不负责货币资金业务的人员每月定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表
D.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
参考答案
参考解析
解析：选项B，未对总经理的权限设置上限，大额资金使用必须经集体讨论做出决定。
更多 “下列有关被审计单位货币资金管理的表述中，注册会计师认为不正确的是（ ）。 A.出纳负责现金保管及登记现金及银行存款日记账 B.10万元以下资金使用由财务经理授权批准，10万元以上资金使用由总经理授权批准 C.由不负责货币资金业务的人员每月定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表 D.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管” 相关考题
考题
下列有关应当舞弊导致的重大错报风险的表述中,不正确的是()。
A、针对舞弊导致的财务报表层次的重大错报风险，注册会计师也应确定总体的应对措施B、注册会计师可以通过调整审计程序的时间，使得审计程序不为被审计单位所预见C、为了应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险，注册会计师在询问时，应更加注重询问被审计单位的财务人员D、对财务信息做出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关
考题
（2016年）下列各项中，属于货币资金完整性审计目标的是（）。A.已收到的货币资金确实为被审计单位所有
B.与货币资金有关的经济业务已全部登记入账
C.货币资金在财务报表中的列示符合会计准则要求
D.已入账的货币资金确实为被审计单位实际收到的货币资金
考题
下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，正确的是（ ）。
A.注册会计师无需在审计完成阶段了解被审计单位及其环境
B.对小型被审计单位，注册会计师可以不了解被审计单位及其环境
C.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，取决于会计师事务所的质量控制政策
D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度
考题
下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。
A、被审计单位的治理层
B、被审计单位的管理层
C、被审计单位的普通员工
D、负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
考题
下列关于注册会计师和被审计单位管理层、治理层的责任，表述不正确的是()。A.财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或治理层的责任
B.审计准则不对被审计单位管理层或治理层设定责任
C.审计准则超越法律法规对被审计单位管理层或治理层责任作出的规定
D.被审计单位管理层和治理层(如适用)认可与财务报表相关的责任，是注册会计师执行审计工作的前提
考题
下列关于函证控制的表述中，不正确的是（）。A、询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出B、注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对C、注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对D、询证函回函直接寄给注册会计师
考题
下列情形中，注册会计师认为可能为管理层提供实施舞弊机会的有（）A、被审计单位从事科技含量高、研发周期长的经营业务B、被审计单位大量采用分销渠道销售产品C、被审计单位高级管理人员变更频繁D、管理层拥有被审计单位10％的股份
考题
注册会计师负责对被审计单位2017年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，下列情形中，最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的是（）A、被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素B、被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制C、被审计单位管理层凌驾于内部控制之上D、注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑
考题
在确定与被审计单位管理层沟通的事项时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通的是（）A、被审计单位所在行业的环境发生重大变化B、可能影响重大错报风险的经营计划和战略C、被审计单位管理层对造成内部控制缺陷的实际原因的了解D、被审计单位管理层的胜任能力
考题
下列关于货币资金发生额的审计的说法中，错误的是（）。A、册会计师对货币资金的发生额进行审计，通常能够有效应对被审计单位编制虚假财务报告、管理层或员工非法侵占货币资金等舞弊风险B、注册会计师可以分析不同账户发生银行日记账漏记银行交易的可能性，获取相关账户相关期间的全部银行对账单C、如果对被审计单位银行对账单的真实性存有疑虑，注册会计师无须在被审计单位协助下亲自到银行获取银行对账单D、注册会计师可以从被审计单位银行存款日记账上选取样本，核对至银行对账单
考题
多选题下列关于国家审计作用的表述中，不正确的是：A拥有和管理国有资产的单位都必须依法接受国家审计的监督B审计机关做出的审计决定被审计单位和有关人员必须执行C审计决定涉及其他有关单位的，这些单位应当按要求执行D审计监督可以被其他经济监督替代E是对经济监督的再监督
考题
单选题下列各项中，属于货币资金完整性审计目标的是（ ）。A
已收到的货币资金确实为被审计单位所有B
与货币资金有关的经济业务已全部登记入账C
货币资金在财务报表中的列示符合会计准则要求D
已入账的货币资金确实为被审计单位实际收到的货币资金
考题
单选题下列有关关键审计事项的表述中不正确的是（ ）。A
对财务报表或审计工作具有重大影响的事项或交易可能属于重点关注领域，并可能被识别为特别风险B
从需要重点关注的事项中，确定哪些事项以及多少事项对本期财务报表审计最为重要属于职业判断问题C
注册会计师在对被审计单位审计中，确定的“最为重要的事项”只有一项D
注册会计师对不同的被审计单位所选取的关键审计事项往往不同
考题
单选题下列情形中，注册会计师认为可能为被审计单位管理层提供实施舞弊的动机或压力的是（ ）。A
被审计单位从事科技含量高、研发周期长的经营业务B
被审计单位大量采用分销渠道销售产品C
被审计单位高级管理人员变更频繁D
管理层拥有被审计单位10％的股份
考题
单选题下列各项中，属于货币资金完整性审计目标的是 ( )A
已收到的货币资金确实为被审计单位所有B
与货币资金有关的经济业务已全部登记入账C
货币资金在财务报表中的列示符合《会计准则》要求D
已入账的货币资金确实为被审计单位实际收到的货币资金
考题
单选题有关发现舞弊时对审计的影响，下列表述中不恰当的是（ ）。A
注册会计师如果发现被审计单位财务报表中的某项错报，应当考虑该项错报是否表明存在舞弊B
注册会计师如果发现的舞弊金额对财务报表的影响并不重大，即使该舞弊涉及被审计单位较高级别的管理人员，注册会计师通常也不必采取进一步措施C
注册会计师如果认为错报是舞弊导致的，即使金额并不重大，也应考虑错报涉及人员在被审计单位中的职位D
如果注册会计师认为被审计单位财务报表存在舞弊导致的重大错报，或虽认为存在舞弊但无法确定其对财务报表的影响，注册会计师应当考虑该事项对审计的影响
考题
单选题注册会计师在函证过程中，被审计单位管理层要求不实施函证，注册会计师的下列说法正确的是（）A
当被审计单位管理层要求对拟函证的某些账户余额或其他信息不实施函证时，注册会计师应当直接拒绝管理层的要求B
注册会计师认为被审计单位要求不函证合理时，可以不函证，也不用实施替代审计程C
当被审计单位管理层要求不函证时，注册会计师应当视为审计范围受限D
如果认为管理层的要求不合理，且被其阻挠而无法实施函证，注册会计师应当视为审计范围受到限制，并考虑对审计报告可能产生的影响
考题
多选题下列情形中，注册会计师认为可能为管理层提供实施舞弊机会的有（）。A被审计单位从事科技含量高、研发周期长的经营业务B被审计单位大量采用分销渠道销售产品C被审计单位高级管理人员变更频繁D管理层拥有被审计单位10％的股份
考题
单选题在确定与被审计单位管理层沟通的事项时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通的是（）A
被审计单位所在行业的环境发生重大变化B
可能影响重大错报风险的经营计划和战略C
被审计单位管理层对造成内部控制缺陷的实际原因的了解D
被审计单位管理层的胜任能力
考题
多选题政府审计与注册会计师审计的下列表述中，不正确的有（ ）。A二者都有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查并取得有关证明材料B二者相对于被审计单位而言均属外部审计C二者的审计依据基本相同D注册会计师必须接受国家审计机关的领导
考题
多选题与治理层沟通中，下列有关沟通人员的说法正确的有（）。A对有关管理层胜任能力的事项与不兼任高级管理职务的人员进行沟通B对注册会计师独立性的问题与被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员进行沟通C在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通D在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通
考题
单选题有关财务报表审计中对舞弊的考虑，下列说法中不正确的是（ ）A
当识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险B
注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面的存在舞弊风险，并应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险C
了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是考虑是否存在舞弊风险D
小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性较大，因而注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制
考题
单选题关于注册会计师获取的下列审计证据中，通常认为可靠性最强的是（）。A
被审计单位连续编号的采购订单B
被审计单位编制的成本分配计算表C
被审计单位提供的银行对账单D
被审计单位管理层提供的书面声明
考题
多选题下列有关管理层责任的表述，正确的有（）A被审计单位管理层应当允许注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件B被审计单位管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表C被审计单位管理层应当允许注册会计师接触所有必要的相关人员D被审计单位管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制E被审计单位管理层应当指派注册会计师负责存货盘点
考题
单选题下列关于货币资金发生额的审计的说法中，错误的是（）。A
册会计师对货币资金的发生额进行审计，通常能够有效应对被审计单位编制虚假财务报告、管理层或员工非法侵占货币资金等舞弊风险B
注册会计师可以分析不同账户发生银行日记账漏记银行交易的可能性，获取相关账户相关期间的全部银行对账单C
如果对被审计单位银行对账单的真实性存有疑虑，注册会计师无须在被审计单位协助下亲自到银行获取银行对账单D
注册会计师可以从被审计单位银行存款日记账上选取样本，核对至银行对账单
考题
单选题下列关于函证控制的表述中，不正确的是（）。A
询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出B
注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对C
注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对D
询证函回函直接寄给注册会计师
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