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某外商投资企业2013年取得利润总额为6000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款200万元，国债利息收入50万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2013年应纳税所得额为()万元。
A、5800
B、5950
C、5850
D、6000
B、5950
C、5850
D、6000
参考答案
参考解析
解析：准予扣除的捐赠限额=6000*12%=720（万元）＞200万元，所以，通过民政部门向灾区捐款200万元可以全部扣除。国债利息收入免交所得税，所以2013年度应纳税所得额=6000-200-50=5850（万元）。
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考题
(四)甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33％。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。要求：53. 计算甲企业2005年度应纳税所得额。
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某外商投资企业2015年度利润总额为40万元,未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2015年应缴纳的企业所得税为()万元。
A.12.5B.12.55C.13.45D.16.25
考题
某企业2005年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元，直接向某学校捐款5万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2005年度应纳税所得额为( )万元。A．400B．405C．425D．435
考题
某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ） A．5 B．2.4 C．1.5 D．1
考题
某企业2005年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元，直接向某学校捐款5万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2005年度应纳税所得额为（ ）万元。A.400 B.405C.425 D.435
考题
某外商投资企业2004年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，直接资助当地某高校研究开发经费60万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2004年应纳税所得额为（ ）万元。A.4980B.5040C.5124D.5137
考题
某中外合资企业2006年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：企业向新疆地震灾区捐赠款物价值200万元，直接资助当地某高校研究开发经费60万元，国债利息收入20万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2006年应纳税所得额为（ ）万元。A．5180B．4940C．5124D．5137
考题
某外商投资企业2004年取得利润总额为5 000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，直接资助当地某高校研究开发经费607元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2004年应纳税所得额为( )万元。A．4980B．5040C．5124D．5137
考题
某企业2017年度取得利润总额为700万元,适用的所得税税率为25%,营业外支出为80万元,其中,通过红十字会向贫困山区捐款100万元,支付的税收滞纳金为8万元。假设无其他调整事项,该企业本年度应纳税所得额为()。
A、724万元B、181万元C、512万元D、847万元
考题
某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2009年度应纳税所得额为( )万元。A．400B．412C．460D．435
考题
2013年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为（ ）万元。A.1000B.1020C.1120D.1070
考题
2008年某企业全年利润总额为1000万元，会计计算的应纳税所得额为1500万元。经事务所审查，发现营业外支出列支公益性捐赠支出200万元未作纳税调整，2008年应纳所得税额为（ ）（无其他纳税调整事项A．270万元B．565万元C．320万元D．395万元
考题
某企业2018年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2018年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）万元。A.5
B.10
C.12
D.15
考题
某工业企业2019年全年会计利润为1000万元，当年共发生三笔捐赠支出，分别为：通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐赠10万元用于扶贫项目、通过当地市政府向灾区捐赠100万元用于灾后重建、直接向希望小学捐赠30万元。假设当年无其他纳税调整项目，该企业2019年的应纳税所得额为（ ）万元。A.1000
B.1010
C.1030
D.1040
考题
某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）万元。
A.5
B.2.4
C.1.5
D.1
考题
某外商投资企业2016年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2016年应纳税所得额为（ ）万元。A.3920
B.3940
C.3980
D.4000
考题
小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为（ ）万元。A.1000
B.1020
C.1120
D.1070
考题
（2012年）某企业 2012 年度实现利润总额 20 万元，在营业外支出账户列支了通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困地区的捐款 5 万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业 2012 年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）万元。A.5
B.2.4
C.1.5
D.1
考题
某科技型中小企业（居民企业）2018年销售产品收入1000万元，利润总额为250万元，已经按照规定预缴了企业所得税50万元，2019年2月会计师事务所受托对该企业2018年度纳税情况进行审核，获得如下资料：
（1）投资收益科目中包括转让国债收入25万元（其中含国债利息收入10万元），从境内未上市居民企业取得投资收益100万元。
（2）营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害净损失30万元。
（3）企业销售费用中含广告费185万元、给客户的回扣费用5万元（无法提供合理票据）；企业管理费用中包含业务招待费12.5万元、研发费50万元。
（4）2018年向境内某居民企业（非关联方）支付借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2018年1月1日，借款金额530万元，约定借款期1年，金融机构同期同类贷款年利率为6%。
（5）企业2018年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆，取得普通发票上注明金额45万元，企业未进行任何账务处理。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算该企业投资收益项目应调整的应纳税所得额；
（2）计算该企业营业外支出应调整的应纳税所得额；
（3）计算该企业销售费用和管理费用合计应调整的应纳税所得额；
（4）计算该企业利息支出应调整的应纳税所得额；
（5）计算该企业应补缴的企业所得税。
考题
某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。A、5B、2.4C、1.5D、1
考题
2013年度，某企业通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为（）万元。A、1000B、1020C、1120D、1070
考题
单选题某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（）万元。A
4980B
5040C
5124D
5137
考题
单选题某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）。[2012年真题]A
5B
2.4C
1.5D
1
考题
单选题2018年度某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2018年度应纳税所得额为（ ）万元。A
1000B
1020C
1120D
1070
考题
单选题某企业2012年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2012年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）万元。（2012年）A
5B
2.4C
1.5D
1
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