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单选题
税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处（ ）的罚款。
A
纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下
B
纳税人未缴或者少缴税款50%以上2倍以下
C
1000元以上1万元以下
D
1000元以上3万元以下
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考题
多选题关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（ ）。A企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2019年1月1日起调整为5000元/月B用于个人和家庭的支出不允许在税前扣除C实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除D实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除E实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除
考题
问答题2014年10月，甲市A公司（房地产开发企业）转让开发的办公楼项目，共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元；该项目房地产开发成本为7000万元，其中利息支出为2000万元（含加罚利息100万元），该部分利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊；该项目发生房地产开发费用1000万元。A公司所在地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5%（营业税税率为5%、城建税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税税率为0.05%）。在计算土地增值税时，A公司的办税人员认为：（1）A公司为取得土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用5000万元以及房地产开发成本7000万元均可以全额扣除。（2）由于利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊，因此A公司可以扣除的开发费用为（5000+7000）×5%＝600万元。（3）A公司可以扣除营业税、城建税和教育费附加，印花税由于已在A公司的房地产开发费用中列支，不再重复扣除。（4）A公司可以加计扣除（5000+7000）×20%＝2400万元。问题：（1）逐项指出办税人员的看法是否正确。如不正确，说明理由。（2）计算该项目应纳的土地增值税。
考题
多选题纳税人向税务机关申请办理出口货物的免、抵、退税手续时，应向主管税务机关报送的资料有（ ）。A来料加工免税证明复印件B出口货物报关单（出口退税联）复印件C出口发票原件D《生产企业进料加工贸易申请表》E《生产企业自营（委托）出口货物免抵退税申报表》
考题
多选题行政复议期间税务具体行政行为不停止执行；但是有下列()情形之一的，可以停止执行。A申请人认为需要停止执行的B复议机关认为需要停止执行的C申请人死亡，须等待其近亲属表明是否参加行政复议的D法律规定停止执行的E申请人申请停止执行，复议机关认为其要求不合理的
考题
多选题增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人。纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（ ）。（201 8年）A销售废料取得的销售额B出口自产货物取得的销售额C出售闲置不用的仓库取得的销售额D自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额E税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额
考题
多选题下列经济行为中，关于房产税的涉税处理，正确的有（ ）。A某房地产企业将所开发的部分商品房用于自用和出租，但并未转入企业固定资产，因此，该自用和出租的商品房无须缴纳房产税B某公司2015年度对办公楼进行装修，将新添中央空调、智能化楼宇设备等装修费用计入“固定资产——固定资产装修”科目单独核算，因此房产税仍按房屋原值缴纳C房地产企业将属于人防设施的地下车库有偿出租给业主使用，则对该房地产开发企业代管的人防设施一地下车库，应按税法规定计算缴纳房产税D甲单位以10万元的价格租用乙企业的房产后，又以25万元的价格转租给丙公司，则在此经济业务中，甲单位应按税法规定计算缴纳房产税E甲企业无偿使用个人房产，虽然个人的居住用房是免税的，甲企业又是无偿使用，对于甲企业而言，仍应按税法规定计算缴纳房产税
考题
单选题营业税改征增值税试点地区的增值税一般纳税人，初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用按规定，允许在增值税应纳税额中全额抵减，则企业应在“应交税费——应交增值税”科目下增设（ ）专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。A
进项税额B
减免税款C
营改增抵减的销项税额D
增值税留抵税额
考题
多选题以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有（）。A甲企业由于经营不善，决定减少注册资本B乙企业法定代表人意外死亡，由他人接替C丙企业在某县A区注册经营，2014年在当地B区设立一家主要负责销售货物的分公司D丁企业在北京某区注册经营，2014年在上海设立一家从事货物运输的子公司E南于银行系统的调整，戊企业的基本存款账户的银行账号由15位升级为18位
考题
单选题注册税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是()。A
留存利润表B
资产负债表C
应税所得表D
银行存款余额调节表
考题
单选题税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（ ）。（2018年）A
乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B
委托人单方面终止C
办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问D
办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
考题
多选题纳税审查的基本内容包括（）。A审查企业会计人员的职业道德水平B审核企业的会计核算是否符合《企业财务通则》和分行业财务制度及会计制度C审查计税是否符合税收法规，是否符合法定计税公式D审查纳税人有无不按纳税程序办事，违反征管制度的情况E关注纳税人的账务核算水平
考题
多选题下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有（）。A项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案B鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿C税务师行业主管部门检查执业质量时，未经委托人同意，事务所不得提供工作底稿D税务师事务所的业务档案应当自提交结果之日起至少保存10年E业务工作底稿的所有权属于税务师事务所
考题
多选题根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（ ）。A具有合理的企业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的B受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%C受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%D资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动E取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权
考题
单选题下列关于增值税一般纳税人的认定登记管理规程的说法正确的是（）。A
判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”是不包含稽查查补销售额的B
一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局C
纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束前20个工作日内向主管税务机关申请一般纳税人认定D
个人一律不得认定为增值税一般纳税人
考题
单选题个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（ ）。（2018年）A
不允许税前扣除B
按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除C
按实际缴纳数额扣除D
按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
考题
单选题下列关于停业的税务管理，正确的表述是（ ）。A
若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款B
定期定额征收方式的个体工商户停业期间不得超过半年C
一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存D
纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本
考题
单选题申请人按规定申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的纳税担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起（ ）日内提出行政复议申请。A
30B
60C
90D
180
考题
问答题甲、乙、丙三公司均为境内居民企业。甲公司分别持有乙、丙公司20%和30%的股份，按企业会计准则要求，甲公司对这两项长期股权投资采用权益法核算。2014年，乙公司经营净亏损500万元，丙公司实现净利润1000万元，甲公司“投资收益”账户确认损失100万元(500×20%)，确认收益300万元(1000×30%)，另外，丙公司实际宣告分配股息800万元，甲公司按照持股比例确认“应收股利”240万元。假如您是受托进行企业所得税审核的税务师，请对该业务的会计处理提出纳税调整建议，并简要说明理由。（2015年）
考题
多选题下列说法正确的有()。A申请人书面申请行政复议的，可以采取当面递交、邮寄或者传真等方式提出行政复议申请B申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议C行政复议期间具体行政行为停止执行D申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼E听证应当公开举行，但是涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外
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