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单选题
下列关于企业开具和使用发票的说法中,正确的是( )。
A
属于民族自治区的企业,必须同时使用中文和民族文字开具发票
B
可以拆本使用专用发票
C
发票的字迹可以涂改,但金额绝对不能涂改
D
发票的全部联次必须一次性如实填开
参考答案
参考解析
解析:
A项,填写发票应当使用中文,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字;B项,未经税务机关批准,不得拆本使用发票,拆本使用发票按禁止行为进行管理,不得自行扩大专用发票的使用范围;C项,填写专用发票要求字迹不得涂改。
A项,填写发票应当使用中文,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字;B项,未经税务机关批准,不得拆本使用发票,拆本使用发票按禁止行为进行管理,不得自行扩大专用发票的使用范围;C项,填写专用发票要求字迹不得涂改。
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考题
多选题定期定额户发生下列()情形,应当在当期向主管国税机关申报并缴清税款。A定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后,超过定额的销售额所应缴纳的税款;B在主管国税机关核定定额的经营地点、经营范围以外从事经营活动所应缴纳的税款;C达到起征点定期定额户当期销售额超过定额30%所应缴纳的税款;D未达到起征点定期定额户当期销售额达到起征点所应缴纳的税款。
考题
多选题税务行政复议的管辖原则中以下表述正确的有()。A对税务机关的具体行政行为不服申请的复议,由其上一级税务机关管辖B对各级地方税务局的具体行政行为不服的,可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议C对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向省税务局申请行政复议D对被撤销的税务机关,对在其被撤销前作出的具体行政行为不服申请的复议,由继续行使其职权的税务机关管辖E对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议
考题
多选题税务行政复议的受案范围包括()。A税务机关不依法确认纳税担保行为B税务机关不依法给予举报奖励的行为C税务机关的公告D税务机关作出的行政处罚行为E税务机关未及时解除保全措施,使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为
考题
单选题增值税一般纳税人的下列经济业务,即使取得了增值税专用发票,进项税额也不得抵扣的是( )。A
厂办公室购置办公用品B
外购钢材用于对外捐赠C
外购食用油发放给职工D
生产车间新添生产用机床
考题
问答题A企业从另一家公司受让一批房产用于生产经营,因出让未能及时解除房产的抵押手续,房产已交付A企业使用,但未能取得相应的房产证和土地使用证,为此,A企业也暂扣20%的转让款。请问,此房产的房产税和城镇土地使用税是否应缴纳?若缴纳,应由谁缴纳?并简述理由。
考题
单选题下列关于代为编制会计账簿的说法中,错误的是()。A
总分类账一般采用订本账B
明细分类账一般采用活页账C
明细分类账可以逐日定期汇总登记,或者逐笔登记D
税务师将账簿登记完毕,还要进行对账工作,进行账证核对、账账核对和账实核对,每个工作日结束前结账
考题
单选题某金店采取以旧换新方式销售金银饰品,消费税的计税依据是( )。A
同类新金银饰品的销售价格B
实际收取的含增值税的全部价款C
新金银饰品的组成计税价格D
实际收取的不含增值税的全部价款
考题
单选题主管税务机关接到纳税人领购普通发票申请后,根据( )确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额,以及购票数量,通知纳税人办理领购发票事宜。A
生产经营情况B
纳税方式C
上年度纳税情况D
上年度发票使用情况
考题
单选题远洋公司实际占地面积共计10000平方米,其中2000平方米为厂区以外的绿化区,企业内学校和医院共占地1500平方米,另外该企业出租面积200平方米的土地,还借给部队600平方米作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。远洋公司应缴纳的城镇土地使用税为()元。A
11800B
16000C
13000D
18800
考题
单选题2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时,发现纳税人2014年12月有下列一笔业务:借:银行存款100000贷:营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。(假定该纳税人2014年决算报表已编制),税务师作出的下列账务调整中,正确的是()。A
借:以前年度损益调整17000贷:应交税费-应交增值税(销项税额)17000B
借:以前年度损益调整17000借:应交税费-应交增值税(进项税额)(17000)C
借:以前年度损益调整14529.91贷:应交税费-应交增值税(销项税额)14529.91D
借:以前年度损益调整14529.91借:应交税费-应交增值税(进项税额)(14529.91)
考题
问答题某个体户小百货商店,系增值税小规模纳税人,从业人员3人,采用简易账进行会计核算,现委托北方税务师事务所代理记账和纳税申报。 2008年10月发生下列经济业务: (1)8日,向当地税务机关缴纳应缴的增值税1000元、城市维护建设税70元、教育费附加30元,共计1100元,以银行存款付讫; (2)10日,本月1~10日销售商品累计收到货款3952元,并已送存银行。其中:营业收入3800元,应缴增值税152元; (3)12日,购进商品一批,价值5000元,增值税850元,运杂费70元; (4)13日,投资人家属去医院看病,从商店拿走现金1000元; (5)15日,支付水电费700元; (6)17日,收到火锅城归还前欠货款5000元; (7)18日,购买经营用三轮车一辆,价款1300元; (8)20日,本月11~20日销售商品收到货款5200元,其中营业收入5000元,应缴增值税200元; (9)22日,从××批发部购进商品一批,总进价4000元,以现金支付部分货款2000元,运杂费100元,其余部分未付; (10)24日,购入账簿及办公用品320元,购买印花税票30元; (11)25日,出售多余不用的柜台、货架,售价1200元,账面净值为900元; (12)26日,销售给“辣不怕”火锅城商品一批,价值2600元,其中营业收入2500元,应缴增值税100元,货款尚未收到; (13)27日,投资人从货款中支出现金351元,为其子女预交下月份幼儿园托儿费; (14)31日,本月21~31日销售商品,收到货款8320元,其中:营业收入8000元,应缴增值税320元; (15)31日,按照加权平均法实地盘点,月末库存产品按倒挤的方法结转本月已售产品的成本为14500元; (16)31日,结转本月份应付从业人员工资(3×400=1200元); (17)31日,提取本月份固定资产折旧费300元,其中:经营用房屋160元,生产经营用运输工具、家具等140元; (18)月末盘点中发现过期和变质食品一批,价值150元,经主管税务机关批准列作营业费用处理; (19)将本月“营业收入”总额转入“本年应税所得”账户; (20)计提本月应纳城建税、教育费附加; (21)将本月“营业费用”总额转入“本年应税所得”科目; (22)将本月经营所得转入“业主资金”账户; 要求:(1)代理编制记账凭证(会计分录)。 (2)计算本月应缴增值税,并作上缴时的会计处理。
考题
多选题除国家税务总局另有规定外,税务师事务所可采取的组织形式有( )。(2018年)A普通合伙税务师事务所B有限责任制税务师事务所C个体工商户税务师事务所D特殊普通合伙税务师事务所E股份公司制税务师事务所
考题
单选题增值税一般纳税人的下列经济业务,即使取得了增值税专用发票,进项税额也不得抵扣的是( )。A
厂办公室购置办公用品B
外购钢材用于对外捐赠C
外购食用油发放给职工D
生产车间新添生产用机床
考题
问答题康庄公司(地处市区)拥有一宗土地,以出让方式获得,获得土地时其支付地价款800万元,缴纳契税24万元,截止到2013年10月账面净值为500万元。华黎公司拟获取该宗土地建造自用办公楼,经双方洽谈,有以下两种转移该宗土地方式,一是康庄公司直接将土地销售给华黎公司;二是进行改制重组,康庄公司先以该宗土地向华黎公司投资入股,而后再转让股权。假定康庄公司销售土地、投资入股都发生于2013年10月,该宗土地销售价格,投资人股作价而后的股权转让价格均为3000万元。 问题: (1)分别计算两种方式下,康庄公司和华黎公司涉及的税种和税额,并列出计算过程。 (2)从康庄公司角度建议应采取何种方式更为有利,并计算两种方式之间的税负差额。[2014年真题]
考题
单选题2019年5月20日,某食品厂支付10300元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为( )元。(2018年考题改编)A
300B
1229C
1200D
0
考题
单选题根据税务登记的相关规定,下列说法正确的是()。A
已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内,向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记B
纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起15日内,向原税务登记机关办理变更税务登记C
已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件D
根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起30日内,向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记
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