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B.合理的劳动保护支出
C.为投资者支付的商业保险费
D.内设营业机构之间支付的租金
B.向投资者支付的股息
C.内设营业机构之间支付的租金
D.为投资者支付的商业保险费
B.向投资者支付的股息
C.合理的劳动保护支出
D.企业内营业机构之间支付的租金
B.向投资者支付的股息
C.合理的劳动保护支出
D.内设营业机构之间支付的租金
B.向投资者支付的股息
C.内设营业机构之间支付的租金
D.为投资者支付的商业保险费
注册会计师考试税法冲刺试题及答案六姓名:_ 年级:_ 学号:_题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分 一、单项选择题 1、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。 A、向投资者支付的股息 B、合理的劳动保护支出 C、为投资者支付的商业保险费 D、内设营业机构之间支付的租金 2、下列关于企业所得税税前可扣除的工资及福利费，表述不正确的是( )。 A、企业因临时雇佣季节工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和福利费支出 B、失业保险及生育保险应计入工资薪金当中 C、丧葬补助费、抚恤费应计入福利费 D、供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费 3、某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2017年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.5%，2017年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2017年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是( )万元。 A、36.65 B、35.45 C、32.75 D、33.75 4、甲企业为化妆品生产企业，由于资金紧张向其关联企业借款1200万元，另支付利息费用90万元，关联企业对甲企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于甲企业，同期银行贷款年利率为5.8%，甲企业当年应纳税调整额为( )万元。 A、90 B、55.68 C、34.32 D、46 5、以下适用20%企业所得税税率的企业是( )。 A、高新技术企业 B、在中国境内的居民企业 C、小型微利企业 D、在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业 6、下列选项中，关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是( )。 A、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业，适用25%的企业所得税税率 B、在中国境内未设有机构、场所的非居民企业，适用20%的企业所得税税率 C、国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税 D、在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用15%的企业所得税税率 7、下列属于我国居民企业所得税征税对象的是( )。 A、设有机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得 B、设有机构、场所的非居民企业取得与机构、场所有实际联系的中国境外所得 C、实际管理机构在中国，来源于中国境内的所得 D、设有机构、场所的非居民企业取得与机构、场所没有实际联系中国境外的所得 8、关于手续费和佣金支出，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )计算企业所得税税前扣除限额。 A、5% B、10% C、15% D、20% 9、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是( )。 A、转让无形资产使用权的收入 B、因债权人原因确实无法支付的应付款项 C、转让无形资产所有权的收入 D、盘盈固定资产收入 10、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是( )。 A、财政拨款 B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益 C、非营利组织从事营利性活动取得的收入 D、国债利息收入 11、某生产企业，2017年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。该企业2017年应纳企业所得税( )万元。 A、24 B、32 C、46.8 D、102.5 12、下列各项中，符合企业所得税亏损弥补规定的是( )。 A、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 B、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 C、企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补 D、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 13、某企业，2015年亏损25万元，2016年度亏损10万元，2017年度盈利125万元，则企业2017年应纳企业所得税税额( )万元。 A、18.75 B、13.5 C、22.5 D、25 14、某企业购入政府发行的年利率为4.3%的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万元的价格转让，该企业此笔交易的应纳税所得额为( )万元。 A、35.34 B、16.44 C、53.34 D、14.66 15、下列属于企业所得税免税收入的是( )。 A、财政拨款 B、行政事业性收费 C、政府性基金 D、国债利息收入 16、纳税人筹办期间发生的筹办费用支出，所得税处理办法错误的是( )。 A、可以在开始经营之日的当年一次性扣除 B、可以按照长期待摊费用在不低于5年内分期摊销 C、筹办企业不计算亏损年度 D、筹办活动期间的筹办费用，不得计算为当期的亏损 17、张先生2009年将200万元交付给A公司(居民企业)用以购买非流通股，A公司属于代持股公司。后通过股权分置改革，成为限售股。2017年2月，A公司将限售股转让，取得转让收入2000万元，但是不能准确计算限售股原值，则A公司就此项业务，当月应缴纳企业所得税( )万元。 A、500 B、425 C、382.5 D、450 18、下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是( )。 A、接受捐赠，在计算缴纳企业所得税时一次性确认收入 B、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现 C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现 D、特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 在线做题：2019年注册会计师考试税法题库|手机题库 热点关注：2019年注册会计师考试全科VIP通关课程，考点精析 定制个性化备考：精讲班+习题班+考前资料+教材考点总结资料+VIP黑科技题库 点击加入注册会计师（CPA) 二、多项选择题 1、下列各项不可以从应纳税所得额中扣除的有( )。 A、企业支付的违约金 B、企业之间支付的管理费 C、企业内营业机构之间支付的租金 D、非银行企业内营业机构之间支付的利息 2、关于企业所得税的工资薪金扣除，下列说法正确的有( )。 A、企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除 B、国有性质的企业，其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除 C、企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并可以按规定在企业所得税前扣除 D、上市公司制定股权激励计划，所支付给员工的股票期权，需要等到实际行权时，才能按行权时股票的公允价值与激励对象实际行权时支付的价格差额，确认为公司的工资薪金支出，予以在企业所得税前扣除 3、下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有( )。 A、企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用 B、已经交付使用后的固定资产发生的借款费用 C、企业在生产经营活动中发生的借款费用 D、经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用 4、注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有( )。 A、转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得 B、在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得 C、在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入 D、在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入 5、企业发生的下列保险费支出，准予在企业所得税前列支的有( )。 A、政府规定范围和标准的职工基本医疗保险支出 B、政府规定范围和标准的职工补充养老保险支出 C、企业厂房保险支出 D、职工家庭财产保险费支出 6、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的表述符合规定的有( )。 A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额 B、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额 C、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额 D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除 7、下列关于企业所得税所得来源地的说法，不正确的有( )。 A、动产转让所得按照交易活动发生地确定 B、不动产转让所得按照不动产所在地确定 C、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 D、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 8、下列关于所得来源地的确定，不正确的有( )。 A、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 B、租金所得，按动产或不动产所在地确定 C、提供劳务所得，按机构所在地确定 D、特许权使用费所得，按支付所得的企业或机构、场所所在地确定 9、纳税人提供的下列劳务中，按照完工进度确认收入实现的有( )。 A、广告制作费 B、安装费 C、服务费 D、软件费 10、对存在以下( )情形之一的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。 A、前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的 B、在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的 C、存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的 D、受到行政处罚的 11、下列不属于企业所得税税前扣除原则的有( )。 A、合理性原则 B、相关性原则 C、稳健性原则 D、收付实现制原则 12、根据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有( )。 A、登记注册地标准 B、所得来源地标准 C、经营行为实际发生地标准 D、实际管理机构所在地标准 13、下列属于职工福利费范围的项目有( )。 A、内设职工浴室的设施维修费 B、探亲假路费 C、企业向职工发放的职工防暑降温费 D、劳动保护费 答案部分
B.合理的劳动保护支出
C.为投资者支付的商业保险费
D.内设营业机构之间支付的租金
B.向投资者支付的股息
C.合理的劳动保护支出
D.内设营业机构之间支付的特许权使用费
B.向投资者支付的股息
C.内设营业机构之间支付的租金
D.为投资者支付的商业保险费
根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。
- A、为投资者支付的商业保险费
- B、向投资者支付的股息
- C、合理的劳动保护支出
- D、内设营业机构之间支付的租金
正确答案:C
下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。
- A、向投资者支付的股息
- B、合理的劳动保护支出
- C、为投资者支付的商业保险费
- D、内设营业机构之间支付的租金
正确答案:B
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