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A.国家主权的事项
B.国务院行政管理职权的事项
C.犯罪和刑罚
D.对非国有财产的征收、征用
A.罚款
B.犯罪和刑罚
C.对公民政治权利的剥夺、限制人身自由的强制措施和处罚
D.对非国有财产的征收、征用
根据我国立法法规定，下列哪些事项不得授权国务院制定行政法规( )。
A.犯罪和刑罚
B.对公民政治权利的剥夺
C.对非国有财产的征收、征用
D.基本经济制度
根据新《立法法》的规定，对非国有财产的征用可以制定政府规章。判断对错
A.行政拘留
B.税种的设立
C.对非国有财产的征收、征用
D.企业注册
律师综合知识考核试题1.对非国有财产的征收必须由()设定（）。 单选题 *A.法律(答案)B.行政法规C.地方法规D.部门规章答案解析：本题考查全国人民代表大会及其常委会的专属立法权。根据立法法第八条规定,对非国有财产的征收、征用,必须由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律来规范。2.税务机关依法采取强制执行时,优先考虑扣缴纳税人银行账户的款项,这一做法体现()的要求（）。 单选题 *A.行政合法性原则B.行政应急性原则C.行政比例原则(答案)D.正当程序原则答案解析：本题考查比例原则的涵义,比例原则要求行政主体在选择行政行为的方式、处理的力度时应采取对行政相对人权益影响最小的方式,作出的行收行为才是合理的和适当。税务机关采取强制执行时,优先考虑扣缴税人银行账户的款项,以便将对纳税人的生产经营活动产生的不利影响控制在最小范围内。3.税收违法行为涉嫌犯罪,稽查局移送公安机关之前需要经过()局长批准（）。 单选题 *A.省级税务局B.所属税务局(答案)C.稽查局D.县以上税务局答案解析：本题考查涉嫌犯罪案件移送的审批权。税务稽查案件办理程序规定第四十八条规定,税收违法行为涉嫌犯罪的,填制“涉嫌犯罪案件移送书”,经所属税务局局长批准后,依法移送公安机关。4.行政相对人依法取供行政许可后,税务机关又依法吊销其取得的行政许可证照,这种吊销许可证照行为属于（）。 单选题 *A.行政许可的撤回B.行政许可的撤销C.行政处罚(答案)D.行政处分答案解析：本题考查税务行政处罚的种类。依据行攻处罚法第九条规定。所以,依法吊销许可证照的行为属于行政处罚。5.税务机关实施的下列行为中,属于税务行政处罚的是（）。 单选题 *A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人,通知出入境管理部门阻止其出境C.对伪造发票的当事人,没收5万元违所得(答案)D.对虚开发票的当事人,移交司法机关定罪量刑答案解析：考查税务行政处为的种类,(1)责令限期改正通知属于税收管理措施。(2)通知出人培管理机关阻止出境制度属于税收的保障措施3)对虚开行为移交司法机关定罪量刑属于涉税犯罪案件的移送。6.税务机关对从事生产经营的纳税人实施的下列行为中,属于行政强制执行的是（）。 单选题 *A.通知银行从纳税人存款中扣缴税款(答案)B.冻结纳税人很行存款C.扣押纳税人一批货物D.查封纳税人的厂房答案解析：本题考查税务强制执行的方式。根据税收征管法第四十条的规定税务机关采取强制执行的力式包括:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;扣押、查封、依法拍卖或着变卖其价值相当于应纳税款的商品,货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税歉。 B 、 C 、 D 选项均属于税收保全的手段。7.关于不同证据种类证明效力的说法,不正确的是（）。 单选题 *A.视听资料优于经过公证的书证(答案)B.原始证据优于传来证据C.原件优于复制件D.国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证答案解析：本题考查优势证据规则。(1)最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定第六十三条规定：鉴定结论、现场笔承,勘验笔录、档案材料以及经过公证或者登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言,原件、原物优于复制件、复制品;数个种类不同内容一致的证据优于一个孤立的证据。(2)由此可见,经过公证或者登记的书证优于视听资料,而不是视听资料优于经过公证的书证,所以不正确的选项为A。8.纳税人逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，构成逃税罪。目前数额较大的标准是（）。 单选题 *A.3万元B.5万元(答案)C.7万元D.10万元答案解析：本题考查构成逃税罪的数额标准。根据最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)的规定,纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款,数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上 ,经税务机关依法下达追缴通知后,不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行改处罚的,应予立案追诉。9.甲区税务局委托该区车辆管理所代征车购税,纳税人对代征税款行为不服申请行政复议,复议机关是（）。 单选题 *A.车辆管理所B.车辆管理所的上一级单位C.甲区税务局D.甲区税务局的上一级税务机关(答案)答案解析：本题考查行政主体和复议管辅两个知识点,税务机关委托车管所代征车购税时，车管所以税务机关的名义实施征税行为,产生的法律责任也由委托税务机关承担,故纳税人对代征税款行为不股的,被申请人应为作出委托的税务机关,复议机关就是委托税务机关的上一级税务机关。10.行政诉讼中,被告税务机关的举证期限为收到起诉状副本之日起（）。 单选题 *A.10日B.15日(答案)C.30日D.60日答案解析：本题考查行政诉讼中被告的举证期限。行政诉讼法第六十七条规定,被告应当在收到起诉状副本之日起十五日内向人民法院提交作出行攻行为的证据和所依据的规范性文件,并提出答辩状。11.在税收执法责任制度体系中,着重体现解决“怎么做”的环节是（）。 单选题 *A.分解岗位职责B.明确工作规程(答案)C.开展评议考核D.严格过循追究答案解析：本题考查税收执法责任制,税收执法责任制由岗位职责、工作规程、评议考核和过错责任追究四部分构成,工作规程解决“怎么做”的同题。12.税务机关在税务检过程中,经设区的市税务局局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,可以查询哪些单位或个人在金融机构的存款情况（）。 单选题 *A.所有纳税人B.从事生产经营的纳税人C.税收违法案件的涉嫌人员(答案)D.从事行政管理的国家机关答案解析：本题考查税务机关依法查询储蓄存款的对象范围。税收征收管理法第五十四条第6项的规定,税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(份分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。由此可见,税务机关查询储存款时,须经没区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,杏询对象仅限于案件涉嫌人员。13.税务机关既可以直接强制执行也可以申请法院强制执行的是（）。 单选题 *A.从事生产经营的纳税人欠缴的税款B.从事生产经营的纳税人欠缴的滞纳金C.从事生产经营的纳税人欠缴的罚款(答案)D.从事生产经营的纳税人欠缴的税款、滞纳金和罚款答案解析：解析：依据中华人民共和国税收征收管理法第八十八条规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。14.2018年6月，天伦制衣厂因财务人员调动进行账目清理时发现本单位有两笔收入用错税率，多缴了税款。一笔税款在2012年1月缴纳，另一笔税款在2016年5月缴纳。天伦制衣厂向主管税务机关提出要求退还多缴税款的申请。根据税收征管法规定，下列说法正确的是（）。 单选题 *A.2012年1月和2016年5月的多缴均可以退还B.2012年1月多缴的税款可以退还，2016年5月多缴的税款不可以退还C.2012年1月多缴的税款不可以退还，2016年5月多缴的税款可以退还(答案)D.2012年1月和2016年5月的多缴均不可以退还答案解析：中华人民共和国税收征收管理法第五十一条规定，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。15.下列关于账簿、凭证管理规定的说法中错误的是（）。 单选题 *A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿(答案)B.除另有规定者外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年C.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿D.不能按照规定安装、使用税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款答案解析：根据中华人民共和国税收征收管理法实施细则第二十五条的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。1.有权制定部门规章的机关包括（）。 *A.全国人民代表大会及其常务委员会B.财政部(答案)C.国家税务总局(答案)D.中国人民银行(答案)答案解析：立法法第七十一条规定，国务院各部、委员会、中国人民很行,审计署和具有行政管理职能的直属机构,可以根据法律和国务院的行政法规、决定、命令,在本部门的权限范围内制定规章。2.下列各项属于税务行政执法公示渠道的有（）。 *A.税务执法信息公示平台(答案)B.官方网站和政务新媒体(答案)C.办税服务厅公示栏(答案)D.税务机关内网网页答案解析：本题考查行政执法公示途径。税务总局依托官方网站建立全国统一的税务执法信息公示平台,推动与政府行政执法信息公示平台的互联互道。税务机关要通过执法信息公示平台、官方网站、政务新媒体、办税服务厅公示栏、服务窗口等渠道,及时向社会公开税务执法信息。3.下列各项属于首违不罚制度构成要件的有（）。 *A.行为人实施的是法律、法规、规章规定的可以给予行政处罚的行为(答案)B.行为人实施的是法律、法规、规章规定的应给予行政处罚的行为C.行为人首次违反且情节轻微(答案)D.在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令改正的期限内改正(答案)答案解析：本题考查税务首违不罚制度。税务行政处罚裁量权行使规则第十一条规定,法律、法规、规章规定可以给予行政处罚,当事人首次违反且情节轻微,并在税务机关发现前主动改正的或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的,不予行政处罚。4.下列情形中,可以设定纳税担保的有（）。 *A.税务机关认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务的行为,在纳税期前责令其限期缴纳税款,在限期内又发现其有明显的转移、隐匿财产迹象的(答案)B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的(答案)C.纳税人意欲解除税收保全措施而向税务机关提供担保D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的(答案)答案解析：本题考查设定纳税担保的情形,纳税担保是法定担保,并非任何情形下都可设立。根据纳税担保试行办法第三条规定:“纳税人有下列情况之一的,适用纳税坦保:(一)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为,在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款,在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象,责成纳税人提供纳税担保的;(二)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的;(三)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需申请行政复议的;(四)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。”因此,选项 C 不在适用纳税担保的范围中,因此正确答案为 ABD .5.下列罪名涉及危害税收征管罪的有（）。 *A.徇私舞弊不征、少征税款罪B.逃税罪(答案)C.玩忽职守罪D.骗取出口退税罪(答案)答案解析：本题考查危害税收征管罪包含的罪名,(1)危害税收征管罪是指危害国家税收征管秩序国
根据立法法的要求，下列哪些事项只能由全国人民代表大会及其常委会制定的法律加以规定( )
A.教育制度
B.卫生医疗制度
C.对私有企业的财产征收制度
D.限制人身自由的强制措施和处罚
依据《立法法》的规定，对非国有财产的征收，只能制定( )。
A.法律
B.行政法规
C.地方性法规
D.规章
B.对公民政治权利的剥夺
C.对非国有财产的征收
D.限制人身自由的强制措施和处罚
B.犯罪和刑罚
C.对非国有财产的征收
D.民事基本制度
E.为执行法律的规定需要制定行政法规的事项
依照2015年3月经修改后公布的《立法法》的规定，下列事项只能制定法律：(1)国家主权的事项；(2)各级人民代表大会，人民政府、人民法院和人民检察院的产生、组织和职权；(3)民族区域自治制度、特别行政区制度、基层群众自治制度；(4)犯罪和刑罚；(5)对公民政治权利的剥夺、限制人身自由的强制措施和处罚；(6)税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度；（7）对非国有财产的征收、征用；(8)民事基本制度；(9)基本经济制度以及财政、海关、金融和外贸的基本制度；(10)诉讼和仲裁制度；(11)必须由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律的其他事项。
B.税种的设立
C.对非国有财产的征收、征用
D.企业注册
提到行政法规的概念：行政法规是国家最高行政机关国务院根据宪法和法律就有关执行法律和履行行政管理职权的问题，以及依据全国人民代表大会及其常务委员会特别授权所指定的规范性文件的总称。依照《立法法》的规定，国务院根据宪法和法律，指定行政法规。行政法规可以就下列事项作出规定：（1）为执行法律的规定需要指定行政法规的事项；（2）宪法规定的国务院行政管理职权的事项。现行的建设行政法规主要有《建设工程质量管理条例》《建设工程安全生产管理条例》《建设工程勘察设计管理条例》《城市房地产开发经营管理条例》《招标投标法实施条例》等。
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