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关于税收实体法要素，下列说法中正确的是( )。
A．税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施
B．按税法理论划分，营业税的税目为列举税目
c．个人所得税中对工资、薪金所得适用的税率为超率累进税率
D．烟酒生产企业是消费税的纳税人，国内消费者是消费税的负税人
关于税收实体法要素，下列说法中正确的是( )。
A．税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施
B．按税法理论划分，营业税的税目为概括税目
C．个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率
D．烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人
解析：税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施；个人所得税中对工资薪金所得适用超额累计税率；消费税的纳税环节为国内生产、委托加工和进口规定的消费品的环节，消费税具有转嫁性，消费税的税款最终都要由消费者负担。
A.税法的本质是调整纳税人之间的权利与义务关系
B.税收是凭借政治权力，强制地、有偿地取得财政收入的一种形式
C.税收的本质是社会产品分配关系
D.税法是税收制度的法律表现形式
关于减税免税下列说法不正确的是( )
A．减税免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾
B．减税免税政策在实际中很少应用
C．减税是从应征税款中减征部分税款;免税是免征全部税款
D．减税免税是在一定时期中给予纳税人的一种税收优惠
解析：世界各国的税收法规中都有减免税的规定,我国的税收制度也有很多减免税的规定。
关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（ ）。
A．税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施
B．消费税中“粮食白酒”属于粗列举税目
C．个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率
D．烟酒生产企业是消费税的纳税人，消费者是消费税的负税人
选项A，税收附加和税收加成是加重纳税人的负担：选项B，消费税中“粮食白酒”属于细列举；营业税的税目属于概括税目；选项C，个人所得税中对工资薪金所得适用的税率是超额累进税率；选项D，消费税的纳税环节一般为国内生产、委托加工和进口规定的消费品的环节，消费税具有转嫁性，消费税的税款最终都要由消费者负担。
南开22春学期《中国税制》在线测试题库附答案
一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)1.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.答
案:正确
2.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能
答案:正确
3.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物
答案:错误
4.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
答案:正确
5.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收
答案:错误
6.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来
答案:正确
7.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率
答案:错误
8.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
答案:正确
9.我国消费税实行的是价外税
答案:错误
10.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.
答案:正确
二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)
11.依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()A.生产企业自营出口货物B.生产企业委托出口货物C.生产性外商投资企业自营出口货物D.外贸企业出口收购货物E.外贸企业委托出口货物
答案:ABC
12.按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是()A.汽车的修配B.商标权的转让C.房屋的装修D.机器设备的修理
答案:AD
13.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()A.购进免税农产品B.购进生产免税产品的原材料C.购进固定资产D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用
答案:AD
14.个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得
答案:BCD
15.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有()A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为
答案:ABD
16.按照现行消费税政策规定,在零售环节征收消费税的有()A.啤酒B.珠宝玉石C.金银首饰D.钻石E.钻石饰品
答案:CDE
17.我国消费税分别采用()的计征方法A.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定额和从价定率相结合
案:ABD
18.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()A.国债利息收入B.金融债券的利息收入C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D.在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
答案:ACD
19.收入总额中的下列()收入为不征税收入A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.国家税务总局规定的其他不征税收入
答案:ABC
20.城市维护建设税适用的税率有()A.7%B.5%C.3%D.1%
答案:ABD
21.依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括()A.发货票上注明的运费B.发货票上注明的建设基金C.随同运费支付的装卸费D.随同运费支付的保险费
答案:AB
22.以下关于营业税税目说法不正确的是()A.运输企业出租船舶的收入按照服务业-租赁业征税B.搬家业务按照服务业征税C.公路管理和养护活动属于建筑业D.港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业
答案:AB
23.对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有()A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%B.安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税
答案:AB
24.以下项目中,属于服务业税目征收营业税的有()A.拆除建筑物收入B.维修房屋收入C.轮船承运业务收入D.景区内环保车运营收入
答案:CD
25.下列()费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格A.进口关税及其他国内税B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用
答案:ABD
26.根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是()A.销售境内的不动产B.发生在境内的工程分包劳务C.在境内组织旅客出境旅游D.在境内从事货物期货业务答案:ABC
27.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()A.工厂、农场、开采自然资源的场所B.提供劳务的场所C.管理机构、营业机构、办事机构D.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
答案:ABCD
28.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()A.消费税税款B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.向环保部门缴纳的罚款答案:BCD29.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()A.非金融机构贷款业务不征营业税B.存款行为不征收营业税C.购入金融商品行为不征收营业税D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税
答案:BCD
30.按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()A.商店服务部为其本店职工修理手表B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理锅炉D.汽车修配厂为本厂修理汽车
答案:ABC
三、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)31.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是()A.销售原材料支付的运输费用B.外购劳保用品支付的运输费用C.外购非应税项目的运输费用D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用
答案:C
32.下列各项中,应计征营业税的是()A.单位向个人赠送不动产B.金融机构的出纳长款收入C.保险公司的摊回
答案:A
33.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有()A.某商店为厂家代销服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的床单用于职工福利
答案:A
34.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的、稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元
答案:B
35.对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()A.减按15%的税率征税B.减半征税C.免税2年D.暂减按20%的税率征税
答案:A
36.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()A.因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元B.向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元C.资助某下岗人员2000元D.转让各类固定资产支出费用30000元
答案:D
37.增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是()A.销售图书B.销售钢材C.销售化妆品D.销售机器设备
答案:A
下列关于国际税收和一般税收的说法，不正确的是（）
A，国际税收以一般税收为基础和前提
B，两者都是凭借国家的政治权力进行的分配
C，国际税收与一般税收都可划分为独立的税种，但具体税种不同
D，国际税收反映的是国家之间的权益分配关系，一般税收反映的是国家与纳税人之间的分配关系
国际税收不能划分为独立的税种，只有涉及的税种。
B:税收征收以国家政治权力为依托
C:税收的强制性可能转化为自觉性
D:凡是税法确定的纳税人，必须依法照章纳税
E:税收强制性为国家履行其职能提供了所需要的法律和物质基础
B、税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
C、经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力
D、税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义
B.税收的加成是对所有纳税人加成
C.纳税人是实际负担税款的单位和个人
D.纳税人税负的轻重，并不以附加、加成和减免为主要措施
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