湖北2020税务师考试成绩查询时间你知道吗？

选项A:纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格，无需办理行政审批事项;选项C:对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票;选项E:向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定。

（1）①一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
销售厂房应缴纳增值税=（1541.3-1380）×5%=8.07（万元）
②增值税一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；销售自己使用过的已经抵扣过进项税额的固定资产，按照适用税率计算缴纳增值税。
销售A设备应缴纳增值税=83.2÷（1+3%）×2%=1.62（万元）
销售B设备的增值税销项税额=174÷（1+16%）×16%=24（万元）
③出租小汽车属于有形动产租赁服务，应缴纳增值税。出租小汽车的增值税销项税额=6×16%=0.96（万元）。
该企业当月应缴纳增值税=（24+0.96）-23.8+1.62+8.07=10.85（万元）。
（2）①销售厂房的会计分录：
借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 780
　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600
　贷：固定资产——厂房　　　　　　　　　　　　　　　　1380
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1549.37
　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　1541.3
　　　应交增值税——简易计税　　　　　　　　　　　　　8.07
借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　 761.3
　贷：资产处置损益　　　　　　　　　　　　　　　　　 761.3
②销售A设备的会计分录：
借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80
　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20
　贷：固定资产——A设备　　　　　　　　　　　　　　　　100
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　83.2
　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　 81.58
　　　应交税费——简易计税　　　　　　　　　　　　　　1.62
借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　1.58
　贷：资产处置损益　　　　　　　　　　　　　　　　　　1.58
③销售B设备的会计分录：
借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 170
　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
　贷：固定资产——B设备　　　　　　　　　　　　　　　　200
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 174
　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　　24
借：资产处置损益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20
　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20
④出租小汽车的会计分录：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6.96
　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　0.96

向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房免征房产税。

选项D：代履行时，作出决定的行政机关应当派员到场监督。