中级会计考试什么是滞留发票？发生的原因有哪些？

发布时间：2021-01-30

中级会计考试什么是滞留发票？发生的原因有哪些？

最佳答案

滞留票就是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。
正常情况下，滞留发票产生的原因有三种：
一是进项发票丢失，致使发票超过了认证的时间;
二是销货方已经开具了发票，但是因为种种因素扣押发票，导致超期而不能认证;
三是纳税人进项发票不进行认证后，购货和销货也都不进行入账，以此逃税偷税。
虽然以上三种情况有所差异，但是滞留票形成的真正原因都是一个——未按期进行发票认证。如果被税务机关查出，企业除了补缴相应的增值税税款、所得税税款、滞纳金等款项以外，也会面临着刑事责任。

下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

某工业企业销售产品每件120元，若客户购买100件(含100件)以上每件可得到20元的商业折扣。某客户2002年12月10日购买该企业产品100件，按规定现金折扣条件为2/10， 1/20，N/30。适用的增值税税率为17%。该企业于12月29日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为( )元。假定计算现金折扣时考虑增值税。

A．0

B．100

C．117

D．1 100

正确答案：C
解析：(120—20)元×100×(1十17%)×1%＝117元

根据消费税的相关规定，下面理解错误的是( )。

A．纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税

B．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

C．纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的，于移送使用时纳税

D．进口的应税消费品，于报关进口时纳税

正确答案：A
解析：本题考核消费税纳税义务发生时间。纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。

企业在生产过程中领用包装物时，应将该包装物的实际成本计入当期损益。( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：企业在生产过程中领用作为产品组成部分的包装物时，应将该包装物的实际成本计入所生产的产品成本，而不应计入当期损益。

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