增值税普通发票进项税额不是不能抵扣吗

发布时间：2021-01-02

增值税普通发票进项税额不是不能抵扣吗

最佳答案

扩建本单位幼儿园用甲材料做进项税额转出，领用A产品是视同销售，为何领用甲材料和A产品是不一样的处理

下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

关于支票的说法正确的是（ ）。

A．支票的收款人可以出票人授权补记

B．支票不可以背书转让

C．支票的提示付款期限为出票日起1个月

D．持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款

正确答案：A
本题考核支票的相关规定，支票可以背书转让，所以b不正确；支票的提示付款期限应该为出票日起10日，所以c不正确；支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款，所以d不正确。 

A公司是一家零售商，正在编制2013年12月份的预算，有关资料如下：

(1)预计的2013年11月30日资产负债表如下：

(2)销售收入预计：2013年11月200万元，12月220万元；2014年1月230万元。

(3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。(4)采购付现预计：销售商品的80％在前一个月购人，销售商品的20％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。

(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元，每月的折旧费相同；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26．5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。

(6)预计销售成本率75％。

(7)预计银行借款年利率10％，还款时支付利息。

(8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，

借款金额是1万元的整数倍。

(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。

要求：计算下列各项的12月份预算金额：

(1)销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的银行借款；

(2)现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额；

(3)税前利润。

正确答案：

(1)①销售收回的现金=220 X60％+200 X38％=132+76=208(万元)

②进货支付的现金n---(220×75％)X80％+(200×75％)×20％=162(万元)

③12月份预计现金收支差额=22+208—162—60—26．5—120 X(1+10％)=一150．5

(万元)

要求12月月末至少应达到5万元的余额，则应从银行借入156万元。

(2)①现金期末余额=一150．5+156=5．5(万元)

②应收账款期末余额=220 X38％=83．6(万元)

③应付账款期末余额=(230 X75％)X 80％+(220 X75％)×20％=171(万元)

④12月进货成本=(230 X75％)×80％+(220×75％)X20％=171(万元)

12月销货成本=220×75％=165(万元)

存货期末余额=期初存货+本期购货一本期销货=132+171—165=138(万元)。

(3)税前利润=营业收入一营业成本一管理费用一资产减值损失一财务费用

=220—220 X 75％一(216／12+26．5)一220 X 2％一(120+156)X 10％／12=3．8(万元)。

[解析]本题考查的内容比较基础，但要注意：(1)计算税前利润时要减去12月份计提的资产减值损失(坏账损失)；(2)计算税前利润时要减去12月份计提的利息费用，利息费用既包括当月借款利息，也包括以前未还借款利息。

土地增值税纳税人在纳税申报时提供扣除项目金额不实的，应由评估机关按照房屋最重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。 ( )

A．正确

B．错误

正确答案：A
解析：土地增值税的计税依据是由转让房地产取得的收入减去扣除项目后的增值额，如扣除项目不实，会影响纳税额。因此，对于这种情况，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估，确定扣除项目金额。

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