关于应交税费应交增值税进项税额销项税额的科目要...

发布时间：2021-12-20

关于应交税费应交增值税进项税额销项税额的科目要增加相应税率的明细科目

最佳答案

应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等，借方分别设置“进项税额”、“已交税金”等专栏；贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的销项税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等，贷方分别设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。“应交增值税”明细科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的增值税；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的增值税

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新华公司于2008年1月1日对外发行3年期、面值为2 000 000元的公司债券，债券票面年利率为6%，到期一次还本付息，发行价格2 098 040元。薪华公司对利息调整采用实际利率法进行摊销，经计算该债券的实际利率为4%。2008年12月31日该应付债券的账面余额为（ ）元。

A 2 120 000

B．2 083 921 6

C．2 181 961.6

D．2 218 040

正确答案：C
该债券利息调整的金额为2 098 040—2 000 000=98 040(元)，则2008年12月31日，该应付债券的账面余额=2 098 040+2 098 040×4%=2 181 961.6(元)，或应付债券的账面余额=2 098 040+120 000一(120 000—2 098 040×4%)=2 181 961.6(元)。

现金预算的构成项目包括( )。

A．现金收入

B．现金支出

C．现金余缺

D．现金投放与筹措

正确答案：ABCD
解析：现金预算由现金收入、现金支出、现金余缺、现金投放与筹措四部分构成。现金收入一现金支出+现金筹措(现金不足时)=期末现金余额，现金收入一现金支出一现金投放(现金多余时)=期末现金余额。

下列各项属于政府补助的是( )。

A．直接减免的税款

B．财政贴息

C．先征后返的所得税

D．财政拨款

正确答案：BCD
解析：政府补助的主要形式有：财政拨款、财政贴息、税收返还。直接减免的税款政府未直接向企业无偿提供资产，不作为政府补助。

企业以下列方式减少的固定资产，不需要通过“固定资产清理”科目核算的有( )。

A．盘亏的固定资产

B．出售的固定资产

C．对固定资产进行改扩建

D．对外捐赠的固定资产

正确答案：AC
解析：选项A，通过“待处理财产损溢”科目处理；选项C，直接将固定资产的账面价值结转至“在建工程”科目，不需通过“固定资产清理”科目处理，所以，答案为选项AC。

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