湖南中级会计职称考试可以手机报考吗

发布时间：2021-01-24

湖南中级会计职称考试可以手机报考吗

最佳答案

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下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

某设备的账面原价为4000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为100万元，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备在第2年应计提的折旧额为( )万元。

A．976

B．960

C．936

D．624

正确答案：B
解析：第1年计提折旧=4000×2×1÷5
           =1600(万元)
  第2年计提折旧=(4000-1600)×2×1÷5
        =960(万元)

某汽车制造有限责任公司为增值税－般纳税人，从事小汽车的生产、销售业务。2013年3月，发生下列经营业务： (1)采取以物易物方式换出A型小汽车30辆，每辆不含税售价15万元，开具增值税专用发票注明价款450万元，增值税税额76．5万元。换取的相同价值的货物未能取得增值税专用发票。 (2)销售B型小汽车50辆给汽车销售公司，取得含税销售额702万元。 (3)将新研制生产的C型小汽车5辆分配给本企业的股东，C型小汽车尚无市场销售价格，每辆C型小汽车的生产成本为10万元。 (4)销售已使用半年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入65．52万元。 (5)购进生产用机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元、增值税税额3．40万元，该设备当月投入使用。 (6)从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关代开的增值税专用发票上注明价款20万元，支付运输费用2万元，并取得运输发票。 已知：上述发票均通过税务机关认证并于当月抵扣；增值税税率为17％，C型小汽车成本利润率8％、消费税税率9％；该企业不在“营改增”试点地区。 要求： 计算2013年3月该公司应缴纳的增值税税额。

正确答案：
(1)当期销项税额=76．5+702／(1+17％)×17％+10×5×(1+8％)／(1—9％)×17％=188．59(万元)
(2)当期进项税额=3．4+20×3％+2×7％=4．14(万元)
(3)当期应纳增值税税额=188．59—4．14+65．52／(1+4％)× 4％× 50％=185．71(万元)。
【解析】(1)采取以物易物方式销售货物的，如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额；(2)C型小汽车的组成计税价格=成本×(1+成本利润率)／(1－消费税税率)=10×5 ×(1+8％)／(1—9％)=59．34(万元)；(3)销售自已使用过的小汽车应纳增值税=65．52／(1+4％)×4％× 50％=1．26(万元)。

下列有关所得税会计的表述中，正确的有( )。

A．利润表中反映的所得税费用应当等于当期应交所得税

B．递延所得税资产计提减值准备后，未来期间不得转回

C．直接计人所有者权益的交易和事项的所得税影响应当计入所有者权益

D．递延所得税资产的经济利益预期不能实现的，应当减记其账面价值

正确答案：CD
【答案】CD
【解析】利润表中的所得税费用由两个部分组成：当期所得税和递延所得税。资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。递延所得税资产的账面价值减记以后，以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值。

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