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特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。

（1）业务（1）—（4）的进项税额：
业务（1）进项：1.3+0.09=1.39（万元）
注：①普通发票不得抵扣进项税额；②贷款及贷款服务中向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
业务（2）进项：7.4+1.03÷1.03×3%+2×10%=7.63（万元）。
注：①购入固定资产兼用于免税和应税产品可全额抵扣进项税额；②收购农产品，加工13%税率产品，可按10%扣除率抵扣进项。
业务（3）进项：0.6÷1.03×3%=0.017（万元）
注：员工旅游不得抵扣进项税额。
业务（4）项：（2.45-0.05）÷1.09×9%+1.7÷1.03×3%=0.198+0.050=0.248（万元）
注：非本单位员工运输服务不得抵扣进项税额。
（2）业务（5）—（9）的销项税额：
业务（5）销项：（104×50%+0.2+1.8）×13%=7.02（万元）
业务（6）销项：（1×18+200×18÷10000+10）×13%=3.69（万元）
业务（7）销项：0
注：无偿提供运输服务不视同销售，对应进项不得抵扣。
业务（8）销项：0.88÷1.03×2%+（20-10）÷1.06×6%=0.583（万元）
业务（9）销项：12÷1.09×9%+1.6÷1.05×5%=1.067（万元）
（3）发生非正常损失，应做进项税额转出。
布料损失比例：3÷10=30%
进项税转出金额：1.3×30%+2×10%×50%=0.49（万元）
（4）本月应纳增值税：
（7.02+3.69+0.583+1.067）-（1.39+7.63+0.017+0.248）+0.49-0.45=3.115（万元）。

1.购入旅游服务不得抵扣进项税，其他应注意不得抵扣进项税的票据普通发票，应掌握收购农产品、旅客运输服务计算抵扣。注意收费公路通行费增值税电子普通发票政策，并注意不同的税率。
2.计算销项时：包装物押金未逾期不计入销项中，注意特殊销售中的现金折扣、以旧换新、视同销售中的投资、分配、赠送、抵债、发放员工福利等情形。注意金融产品差额销售，个体户和自然人出租住房按1.5%计税，但一般纳税人（采用简易计税方法）按5%计税。销售旧机器，注意看购入时间及是否开具专票，如未开专票则可以享受减按2%税率征税。另外提供公益服务不视同销售交税，同时相应的进项不得抵扣。
3.注意掌握纳税义务时间相关规定如：分期收款、预收款等为综合题高频考点。
4.本题为大型综合型例题，其中对视同销售、差额销售、特殊销售、进项抵扣等各类情形都进行了考核，以演练提高知识点掌握程度，实际真题没有这么复杂，如果不会做，不必太焦虑但心。