甘肃省初级会计师报名条件
发布时间:2021-06-30
甘肃省初级会计师报名条件
最佳答案
1、遵守会计和其他财经法律、法规;
2、坚持原则,具备良好的道德品质;
3、具备会计基础知识和技能。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.运营风险
C.市场风险
D.技术风险
1.该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定,本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1200万元,取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。
2.桥梁建造业务为甲供工程,该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1500万元,取得分包商开具的增值税普通发票。
3.该企业其他符合抵扣规定的进项税额0.93万元。
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)企业在乙省应预缴的增值税。
(2)计算业务(1)的销项税额。
(3)计算业务(2)企业在乙省预缴的增值税。
(4)计算企业当月增值税进项税额合计。
(5)计算企业当月增值税应纳税额。
(6)计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。
(2)业务(1)的销项税额=3000÷(1+9%)×9%=247.71(万元)
(3)业务(2)企业在乙省预缴的增值税=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%=(4000-1500)÷(1+3%)×3%=72.82(万元)
(4)业务(1)可抵扣的进项税额=1200÷(1+9%)×9%=99.08(万元)
企业当月增值税进项税额合计=99.08+0.93=100.01(万元)
(5)业务(2)应纳增值税税额=(4000-1500)÷(1+3%)×3%=72.82(万元)
企业当月增值税应纳税额=247.71-100.01+72.82=220.52(万元)
(6)企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税=220.52-33.03-72.82=114.67(万元)
合伙协议对合伙人的财产份额的转让的相关问题没有约定,则下列各项中,有关普通合伙企业在存续期间合伙人将其在合伙企业中财产份额转让的说法,正确的是( )。
A.向其中一方合伙人转让时,无需通知,也无需征得其他合伙人的同意
B.向其中一方合伙人转让时,无需征得其他合伙人的同意,但应通知其他合伙人
C.向合伙人以外的人转让时,应通知其他合伙人,但无需征得其他合伙人的同意
D.向合伙人以外的人转让时,应征得其他合伙人的一致同意
解析:本题考核普通合伙企业财产转让的限制性规定。(1)合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时,应当通知其他合伙人。(2)合伙企业存续期间,除合伙协议另有约定外,合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时,须经其他合伙人一致同意。
2006年5月10日,甲公司销售一批商品给乙公司,货款为5000万元(含增值税额)。合同约定,乙公司应于2006年7月10目前支付上述货款。由于资金周转困难,乙公司到期不能偿付货款。经协商,甲公司与乙公司达成如下债务重组协议:乙公司以一批产品和一台设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为1800万元,市场价格和计税价格均为2250万元,未计提存货跌价准备;用于偿债的设备原价为7500万元,已计提折旧3000万元,已计提减值准备750万元,公允价值为3750万元;。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费,甲公司受让的该设备的入账价值为( )万元。
A.4582.50
B.3989.07
C.4558.94
D.3750
甲公司受让的该设备的人账价值为公允价值3750万元,不需要分配。
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