74题不明白

发布时间：2021-11-28

74题不明白

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这是企业投资者投资未到位而发生的利息支出扣除问题。投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，企业对外借款所发生的利息，相当于实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。具体计算不得扣除的利息，应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期，公式为：

企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额；年度内不得扣除的借款利息总额为该年度内每一计算期不得扣除的借款利息额之和。
这道题我们按时间点可以分为四个季度。第一季度，没有张某投资的事情，所发生的利息费用可以据实扣除；第二季度，张某说投资400万元，未到位，这400万元对应的利息费用不能扣除。不能扣除的利息费用=2800×7%×3/12×400/2800=7（万元）；第三季度，张某说要投资400万元，加上4月份的投资一共800万元，都没有到位，则800万元对应的利息费用不能扣除。不能扣除的利息费用=2800×7%×3/12×800/2800=14（万元）；第四季度，到位600万元资金，还有200万元资金未到位，则200万元资金的利息费用不能扣除。不能扣除的利息费用=2800×7%×3/12×200/2800=3.5（万元）。正常如果没有张某投资，公司可以将2800万元的利息费用据实扣除=2800×7%=196（万元）。减去不能扣除的利息费用=196-7-14-3.5=171.5（万元）。
希望我们的答疑能对您有所助益。
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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率11%。2020年2月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月出口服装的离岸价格75万美元，按计划分配率计算的进料加工免税料件价格为25万美元；内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（　）万元。

A.0
B.14.20
C.21.00
D.35.20
答案：B
解析：
下列各项业务所取得的收入中，自2019年4月1日起，适用9%的税率征收增值税的有（　）。

A.园林绿化
B.不动产租赁服务
C.邮政服务
D.基础电信服务
E.有形动产租赁服务
答案：A,B,C,D
解析：
选项E，自2019年4月1日起，适用13%的税率征收增值税。
周某系新冠肺炎确诊患者，在未能收治入院期间，被监控拍摄到其在电梯中吐口水。经查，周某系精神病人，且在实施吐口水行为期间处于不能辨认、不能控制自己行为的状态。根据《行政处罚法》，对周某的处理正确的是（　）。

A.给予行政处罚
B.从轻或者减轻行政处罚
C.不予行政处罚
D.从重处罚
答案：C
解析：
本题考核行政处罚的适用。《行政处罚法》规定，具有下列情形之一的，不予处罚：（1）不满14周岁的人违法的；（2）精神病人在不能辨认或控制自己行为时违法；（3）违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的；（4）违法行为在2年内未被发现的（法律另有规定的除外）。

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