老师，你帮解释下按规定后面那句话，最好有个数字...

发布时间：2021-11-28

老师，你帮解释下按规定后面那句话，最好有个数字说明，题大概能做出来，没有深刻理解，做的多背住套路了

最佳答案

同学，您好，很高兴为您服务！
1.免抵退税额是国家出口退税的最高限额，假设免抵退税额100万元，最多给你退这么多。然后拿100万和期末留抵税额比较，哪个小给你按照哪个退。假设期末留抵80万元，按照期末留抵税额80万元退；假设期末留抵120万元，则按照免抵税额100万元退。

2.当期免抵税额就比如税收中最多退100万元，但是企业负担的税收只有80万元，只给你退80万元，那20万元将来不退给你了，也不是企业真的税负。这20万元就是免抵税额。假设企业负担的税收120万元，超过了100万元，那免抵税额就是0，只能按100万元最高来计算。
希望我们的答疑能对您有所助益。
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共用题干
甲、乙两公司属同一集团，甲公司为上市公司，2010～2012年发生的与投资相关的交易或事项如下：(1)2010年7月1日，甲公司向X公司的控股股东Y公司以每股15元的发行价格定向增发本公司普通股股票500万股（每股面值1元），取得X公司25%的股权。增发完成后，甲公司对X公司具有重大影响。(2)2010年7月1日，X公司的可辨认净资产公允价值为32000万元（账面价值为31400万元），除下列资产外，其他可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。



(3)2010年8月3日，X公司将成本为300万元的一批库存商品P以400万元的价格出售给甲公司；甲公司将取得的库存商品P作为库存商品核算，至2010年12月31日，甲公司对外出售60%。(4)截止2010年12月31日，X公司已对外出售在7周1日持有的库存商品S的80%。(5)2010年7～12月，X公司实现净利润500万元；按净利润的10%提取盈余公积。(6)2011年4月5日，X公司宣告分配现金股利200万元，股票股利500万股（每股面值1元），并于4月10日除权除息。(7)2011年6月，X公司以300万元购入某公司股票作为可供出售金融资产核算；2011年12月31日，该股票的公允价值为400万元。(8)2011年度，X公司全部对外出售其上年结存的库存商品S；实现净利润1800万元，按净利润的10%提取盈余公积。(9)2011年度，甲公司全部对外出售其上年结存的库存商品P。(10)2012年1月1日，甲公司以公允价值为10000万元的投资性房地产（一直以公允价值模式计量，其中：成本8000万元、公允价值变动2000万元）为对价，取得X公司30%的股权，并对X公司构成实际控制。(11)2012年5月1日，甲公司将持有X公司ss%股权转让给乙公司，乙公司向甲公司支付银行存款19000万元，并支付相关费用200万元。根据上述资料，不考虑所得税和其他因素，回答下列问题：

2010年末，甲公司确认对X公司的长期股权投资收益时，需对X公司实现的净利润进行调整，调整的事项有()。
A:X公司在7月1日持有的无形资产的摊销部分
B:X公司在7月1日持有的库存商品S对外出售的部分
C:公司尚未对外销售的库存商品P
D:X公司宣告分配现金股利
答案：A,B,C
解析：
初始投资成本为7500(500*15)万元，享有被投资方可辨认净资产公允价值的份额为8000(32000*25%)万元，初始投资成本小于享有的被投资方可辨认净资产公允价值的份额，所以应调整长期股权投资的账面价值，同时确认营业外收入500万元。

权益法下，投资方确认投资收益时，首先要对被投资方实现的净利润进行调整。调整项目包括按公允价值的调整、对内部未实现交易损益的调整。本题中，选项AB，属于对公允价值的调整，选项C，属于对内部未实现交易损益的调整。

2012年1，2月31日，甲公司对X公司长期股权投资的账面价值=8000+[500-(1200-1400)*80%-(4000-3200)/5*1/2-(400-300)*40%]*25%=8135（万元）。

权益法下，被投资方宣告分配现金股利时，投资方按应分得的股利借记“应收股利”，贷记“长期股权投资”科目，所以甲公司持有的长期股权投资账面价值会减少50万元。

2011年X公司调整后的净利润=1800-(1200-1400)*20%-800/5+(400-300)*40%=1720（万元），甲公司应确认的投资收益=1720*25%=430（万元），甲公司应确认的资本公积=（400-300）*25%=25（万元）。

甲、乙公司属同一集团，甲公司控制X公司，所以在乙公司取得X公司股份前，乙公司与X公司也属于同一集团，乙公司取得X公司55%股权属于同一控制下的企业合并。
某公司2018年1月1日经批准发行3年期到期一次还本并按年付息的债券，面值总额为1000万元，票面利率为8%。如果发行时的市场利率为6%，则该债券的发行价格总额为（　　）万元。［已知：（P/A，6%，3）=2.673，（P/F，6%，3）=0.8396］

A.1046.16
B.1020
C.1053.44
D.1000.16
答案：C
解析：
债券发行价格总额=1000×8%×（P/A，6%，3）+1000×（P/F，6%，3）=80×2.673+1000×0.8396=1053.44（万元）。
属于行业专业发票类型的是（　）。
　

A.废旧物资收购发票
B.增值税专用发票
C.公路运输企业的客运发票
D.产权交易专用发票
答案：C
解析：
常见的行业专业发票：金融企业的存贷、汇兑、转账凭证；公路、铁路和水上运输企业的客运发票；航空运输企业提供的航空运输电子客票行程单、 收费公路通行费增值税电子普票等。

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