老师，居民企业之间直接投资分红股息免交企业所得...

发布时间：2021-12-01

老师，居民企业之间直接投资分红股息免交企业所得税？但是有的题目里面又要计算交企业所得税？怎么区分这个？另外，捐赠收入中包含增值税进项税额，那这个进项税额我看到题目还是可以作为进项税扣除的？到底能不能作为进项税额扣除呢？

最佳答案

同学您好，1.免税不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。本题就是不足12个月的情况。2.取得专票，进项可以抵扣。祝您学习愉快。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
《刑法》规定的刑罚分为主刑和附加刑两类，其适用原则有()。

A、主刑只能独立适用，不能附加适用
B、附加刑既能附加适用，也能独立适用
C、数罪并罚时，必须同时适用主刑和附加刑
D、数罪并罚时，附加刑种类相同的，合并执行；种类不同的，分别执行
E、对犯罪的外国人，驱逐出境可以独立适用，不能附加适用
答案：A,B,D
解析：
本题考核主刑和附加刑的适用原则。对数罪宣告的刑罚中有附加刑的，附加刑与主刑采取并科原则。驱逐出境是一种特殊的附加刑，既可以独立适用，也可以附加适用。
下列关于利润分配及未分配利润的会计处理中，错误的是（　　）。

A.以当年实现的利润弥补以前年度结转的未弥补亏损，不需要进行专门的会计处理
B.年末要将“利润分配”科目所属的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”明细科目
C.年末要将“本年利润”科目的余额转入到“利润分配——未分配利润”明细科目
D.盈余公积弥补亏损时应贷记“利润分配——未分配利润”明细科目
答案：D
解析：
盈余公积弥补亏损时，应当借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏”科目。
下列关于企业销售货物、提供劳务，收入确认说法不正确的是（ ）。

A.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入
B.宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
C.商品销售涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
答案：C
解析：
选项C：商品销售涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

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