税务师考试书籍啥时候出来

发布时间：2021-11-06

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税务师考试教材上市时间一般为6月上旬，新教材上市后，考生需要及时更换，着重学习有变动的章节和新增加的知识点。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某服装厂2019年8月由于管理不善毁损一批库存布料，账面成本为24.9万元（含运费0.9万元），已抵扣进项税额，取得保险公司赔款6万，另有经税务机关审核批准的盘亏净损失5.2万元，企业所得税前允许扣除的损失是（ ）万元

A.23.56
B.24.32
C.27.30
D.22.10
答案：C
解析：
进项税额转出=（24.9-0.9）×13%+0.9×9%=3.20（万元）。企业可在税前扣除的损失=24.9+3.2-6+5.2=27.3（万元）。
2017年12月15日，长江公司与华山公司经协商，长江公司以其拥有的专利权与华山公司拥有的生产用设备交换。长江公司专利权的账面价值为350万元（未计提减值准备），公允价值和计税价格均为480万元；华山公司生产用设备的账面原价为600万元，已提折旧为170万元，已提减值准备为30万元，公允价值为460万元，在资产交换过程中发生设备搬运费2万元；华山公司另支付20万元给长江公司。长江公司收到换入的设备作为固定资产核算，采用年数总和法计提折旧，尚可使用年限为5年，预计净残值为零，2018年12月31日和2019年12月31日，可收回金额分别为300万元和200万元，减值以后折旧方法和预计净残值不变。2020年3月31日，长江公司出售该设备，收到价款210万元。假定，此项非货币性资产交换具有商业实质，不考虑增值税等其他因素。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
长江公司换入设备的入账价值为（　　）万元。

A.484
B.460
C.480
D.440
答案：B
解析：
长江公司换入设备的入账价值=480-20=460（万元）。
下列各项中，属于行政处罚的有（　）。

A.甲企业超越许可权限经营，行政机关决定撤销该许可
B.乙酒后驾车将行人撞伤，公安机关决定暂时扣押汽车
C.丙企业违法生产假冒伪劣商品，被人举报，行政机关责令其停产停业
D.行政机关工作人员丁有违法执法行为，该机关决定开除丁
E.戊违规驾车，交通执法人员给予其警告并罚款100元
答案：C,E
解析：
本题考核行政处罚的种类。行政处罚的种类包括：行政拘留；责令停产停业；暂扣或吊销许可证、执照；罚款；没收违法所得和没收非法财物；警告。选项A属于行政许可的撤销；选项B属于财产强制措施；选项D属于行政机关内部的管理行为。
对于房地产开发企业的房地产开发项目扣除向政府部门支付的土地价款，应重点审核的内容有（ ）。

A.审核该开发项目是否适用一般计税方法
B.审核扣除的土地款是否属于向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等项目
C.审核是否取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据
D.审核多个开发项目按可供销售建筑面积为依据计算的当期扣除项目金额是否准确
E.审核该开发项目是否属于房地产老项目
答案：A,B,C,D
解析：
房地产开发企业的房地产开发项目。对于房地产开发项目扣除向政府部门支付的土地价款，应重点审核该开发项目是否适用一般计税方法；扣除的土地款是否属于向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等项目；属于向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款等允许扣除的支出，是否取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据；向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用在计算销售额时扣除，是否提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料；有无将取得土地过程发生的其他支出或税费也作为扣除项目；多个开发项目按可供销售建筑面积为依据计算的当期扣除项目金额是否准确。

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