税务师涉税服务相关法律免考条件是啥

选项AD:支付给金融机构用于不动产在建工程及生产线的贷款利息支出符合条件的应进行资本化，并分期扣除。
选项B:支付给关联企业的利息支出按照不超过规定比例和规定利率计算的部分准予扣除。

企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

安全边际率＝（正常销售量-盈亏临界点销售量）÷正常销售量。

合并报表上列示的金额即集团角度认可的金额。集团角度：存货的账面价值＝300×（1－60％）＝120（万元），税法上认可内部交易，因此计税基础＝500×（1－60％）＝200（万元），形成可抵扣暂时性差异＝200－120＝80（万元），确认递延所得税资产的金额＝80×25％＝20（万元）。
本题抵销分录是：
借：营业收入　500
　　贷：营业成本　420
　　　　存货　［（500－300）×（1－60％）］80
个别报表：存货的账面价值＝计税基础＝500×（1－60％）＝200（万元），无差异。
集团角度：存货的账面价值为120万元，计税基础为200万元，形成可抵扣暂时性差异80万元，确认递延所得税资产20万元。
因此抵销分录中要确认递延所得税资产20万元。
【或抵销分录中存货减少额为80万元，因此抵销分录中递延所得税资产的金额＝80×25％＝20（万元）】
借：递延所得税资产　20
　　贷：所得税费用　20