税务师考试所得税汇算清缴账务怎么处理

发布时间：2021-12-14

税务师考试所得税汇算清缴账务怎么处理

最佳答案

年终所得税汇算清缴，是对所得税应纳税额的调整，不是对会计帐的调整。如果不涉及补缴所得税的话，会计帐不做帐务处理。如果需要补缴所得税的话，帐务处理：
（1）提取上年补缴所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--所得税
（2）结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3）补交税金时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某企业2015年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元，劳务派遣公司用工费40万元。2015年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（　　）万元。

A.3.9
B.3.1
C.2.5
D.2.1
答案：B
解析：
本题的考核点是工会经费扣除限额。另外本题还考查了具体的应该计入工资、薪金支出的项目，合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元都应该计入工资薪金支出，但是不包括劳务派遣公司用工费，企业所得税前实际发生的合理的工资薪金支出=105+20+30=155（万元），允许扣除工会经费限额=155×2%=3.1（万元）。
（2018年）辅导期纳税人专票的领用实行按次限额控制，每次领用专票数量不得超过（　）份。
　

A.15
B.20
C.30
D.25
答案：D
解析：
辅导期纳税人专票的领用实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过25份。
某房地产公司在2018年将一建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3960万元。2019年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米，取得不含税销售收入500万元，应纳土地增值税（ ）万元。

A.140
B.107
C.114
D.127
答案：B
解析：
单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积
单位建筑面积成本费用=3960÷（20000×90%）=0.22（万元/平方米）。
扣除项目金额=1000×0.22=220（万元）。
增值额=500-220=280（万元）。
增值率=280/220×100%=127.27%
土地增值税=280×50%-220×15%=107（万元）。

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