税务师可以学cma吗？

发布时间：2021-02-08

税务师可以学cma吗？

最佳答案

当然可以，两个考试内容具有相似性，想要都报考的同学可以同时备考。

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根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计征消费税办法的是（ ）。

A.黄酒
B.啤酒
C.其他酒
D.成品油
答案：C
解析：
选项ABD：实行从量定额计征消费税办法。
某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
　　（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
　　（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
　　（3）委托一县城日化厂乙加工高档化妆品（一般纳税人），甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
　　（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
　　（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。
　　（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。
　　资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。
　　提示：平均售价为500元，最高售价为680元均为不含税价格。
要求：（6）关于本题业务的税务处理说法正确的有（　）。

A.从小规模纳税人处购入的农产品一律不得抵扣进项税
B.从小规模纳税人处购入的农产品，取得增值税专用发票的直接凭票抵进项税
C.以外购的高档香水精继续加工高档香水允许抵扣消费税
D.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售分开核算的，普通护肤品不计征消费税
E.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售的，一律计征消费税
答案：C,E
解析：
业务（6）
　　增值税销项税额＝（100＋50）×0.05×13%＝0.98（万元）
　　消费税＝（100＋50）×0.05×15%＝1.13（万元）
　
用于赠送和奖励的消费品一律按平均价计算增值税和消费税。
　　当月应纳增值税＝28.6＋0.98－（3.3＋0.3＋1.14）－20＝4.84（万元）
　　当月应纳消费税＝33＋1.13－2.97＝31.16（万元）
根据《合伙企业法》，除合伙协议另有约定之外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经( )同意。

A、所有其他合伙人
B、1/3以上合伙人
C、2/3以上合伙人
D、半数以上合伙人.
答案：A
解析：
某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，2019年3月底留抵税额为100万元，4月到9月各月留抵税额均大于100万元，且9月底留抵税额为180万元。2019年4月～9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项税额500万元，其中增值税专用发票抵扣200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵扣40万元，农产品收购发票计算抵扣50万元，高速公路通行费增值税电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的留抵税额是（ ）万元。

A.38.4
B.48
C.64
D.80
答案：A
解析：
进项构成比例=（200+160+40）÷500×100%=80%
可申请退还的增值税留抵税额=（180-100）×80%×60%=38.4（万元）。

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