税务师《税法二》教材特点及变化是什么

发布时间：2021-12-22

税务师《税法二》教材特点及变化是什么

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《税法二》教材主要围绕我国的所得税、财产税和特定行为税的税收政策、税收法规和税收规范性指导文件进行编写，税收政策截止于2018年3月31日。为方便考生学习，《税法二》教材的每一个税种都按照概述、纳税人、征税对象或范围、税率、计税依据、减免税优惠、应纳税额的计算、征收管理体例编写。按税种分章、先计算税额再征收管理的编写体例，便于考生掌握每一个具体税种的全貌。
《税法二》教材新增“第十章船舶吨税”。第三章国际税收部分，税收抵免方法进行补充修订，国际税收协定条款新增“特许权使用费”、《中新税收协定》有关修订内容，修订了国际税收协定管理中的受益所有人、国际税收合作增加“我国的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理规定”。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
黄山公司系上市公司，在2018年至2020年发生的与长期股权投资有关的交易或事项如下：
（1）2018年1月1日，黄山公司以发行普通股和一项作为固定资产核算的厂房为对价，从非关联方取得甲公司25%股权，对甲公司具有重大影响，采用权益法核算，并于当日办妥相关法律手续，黄山公司向甲公司原股东定向增发2000万股普通股，每股面值1元，每股公允价值为10元，同时支付承销商佣金、手续费500万元；厂房的账面价值为6000万元，公允价值10000万元。
（2）2018年1月1日，甲公司可辨认净资产公允价值为110000万元，除一项使用寿命不确定的无形资产公允价值与账面价值不同以外，其他可辨认资产和负债的公允价值与账面价值相等。该无形资产账面价值为1600万元，公允价值为2400万元。
（3）2018年12月31日，该无形资产可收回金额为1200万元，甲公司确认了400万元减值损失。
（4）2018年度甲公司实现净利润5000万元，除此以外无其他所有者权益变动。
（5）2019年1月1日，黄山公司再次以定向增发股票的方式向集团内另一企业收购其持有的甲公司30%股权，本次增发2000万股普通股，每股面值1元，每股公允价值为15元，同时支付承销商佣金、手续费800万元，取得该项股权后，黄山公司能够对甲公司实施控制。
（6）2019年度甲公司实现净利润8000万元，除此以外无其他所有者权益变动。2019年12月31日该无形资产可收回金额未发生变化。
（7）2020年4月1日，公司因业务结构调整，对甲公司的股权投资全部出售，转让价格为70000万元，款项已存入银行。
假定黄山公司与甲公司适用的会计政策，会计期间相同，未发生其他内部交易，不考虑其他相关税费。
根据上述资料，回答下列问题。
（3）2018年度黄山公司对甲公司的长期股权投资应确认投资收益为（ ）万元。

A.950
B.1250
C.1050
D.1300
答案：C
解析：
（3）应确认投资收益金额=［5000-（2400-1200-400）］×25%=1050（万元）。
（2015年）企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。

A.税收滞纳金
B.非广告性赞助支出
C.按规定缴纳的财产保险费
D.企业所得税税款
答案：C
解析：
选项A、B、D不得税前扣除。
甲公司发行在外的普通股每股当前市价为40元，当期每股发放股利5元，预计股利每年增长5%，则该公司留存收益资本成本为（　　）。

A.12.50%
B.13.13%
C.17.50%
D.18.13%
答案：D
解析：
留存收益资本成本=5×（1+5%）/40+5%=18.13%。
纳税人购买下列车辆时，需要缴纳车辆购置税的是（　）。

A.设有固定装置的非运输车辆
B.国际组织驻华机构自用车辆
C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆
D.单位接送职工的班车
答案：D
解析：
选项ABC均为免税车辆。

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