注册税务师行业的未来发展怎么样

发布时间：2021-01-08

注册税务师行业的未来发展怎么样

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税务师未来发展是非常可观的，税务政策不断变革和人工智能的飞速发展，不断冲击着财务人敏感脆弱的神经，这对财务人员提出了更高的要求。在这样的环境下，低端财务人员正在被淘汰，而高端实战财税人员才是大势所趋。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2013年）在民法上，能引起债发生的法律事实有（　　）。

A.侵权行为
B.纳税
C.不当得利
D.生产
E.先占
答案：A,C
解析：
（1）选项AC：债的发生原因是指引起债产生的法律事实，包括合同、缔约上的过失、单方允诺、侵权行为、无因管理、不当得利等；（2）选项B：属于所有权消灭的原因之一；（3）选项DE：属于原始取得所有权的方式。
(二)长江公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017 年度长江公司实现利润总额1500万元，预期未来期间能产生足够的应税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生于暂时性差异相关的交易或事项如下:
1.7月1日，长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票，长江公司将其分类为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产。12月31日，该项金融资产的公允价值为460万元。
2.2017年末，长江公司因产品销售计提产品质量保证费用150万元。
3.2月31日，长江公司将一项账面原值为3000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年。预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧，转为对外出租前已使用6年，且未计提减值准备。转为投资性房地产后,预计能够持续可靠获得公允价值。采用公允价值模式进行后续计量，且12月31日的公允价值为2250万元。
4.2017年末，长江公司所持有的一项账面价值为900万元的固定资产经减值测试确定其预计未来现金流量现值为600万元，公允价值为750万元，预计发生的处置费用为60万元。
根据税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计人当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司2017年度不存在其他会计与税法的差异。
根据_上述资料,回答下列问题:
长江公司2017年度应交企业所得税为()万 元。



A.425
B.465
C.615
D.390
答案：A
解析：
事项1形成应纳税暂时性差异额=:460-300=160万元)，应确认递延所得税负债=160x25%=40(万元);,事项2形成可抵扣暂时性差异额150万元，确认递延所得税资产=150 x 25%=37.50(万元);事项3账面价值为2250万元，计税基础=3000- 900=2100(万元)，形成应纳税暂时性差异150万元，确认递延所得税负债(对应其他综合收益)=150 x 25%=37.50(万元);事项4:固定资产减值额=900- (750- 60)=210(万元)形成可抵扣暂时性差异210万元，确认递延所得税资产210 x 25%=52.50(万元)。
则:长江公司2017年度应交企业所得税[1500- (460- 300)+ 150+210] x 25%=425(万元)。
(2019年)下列有关股份有限公司设立规则的说法中，正确的是（ ）。

A.采取发起方式设立的，设立前发起人应缴足公司章程规定其认购的股份
B.采取募集方式设立的，发起人向社会公开募集股份时，应公告招股说明书，可以由发起人自行承销
C.采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额
D.采取募集方式设立的，创立大会仅由发起人组成，不包括认股人
答案：C
解析：
股份有限公司采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额。
2018年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得不含税收入5000万元，转让环节可扣除的税金及附加合计60万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。

A.0
B.140.25
C.223.75
D.327
答案：D
解析：
（1）确定转让收入5000万元
（2）确定转让房地产的扣除项目金额：
①取得土地使用权所支付的金额为2000万元
②房地产开发成本为1000万元
③房地产开发费用为100+（2000+1000）×5%=250（万元）
④与转让房地产有关的税金为60万元
⑤从事房地产开发的加计扣除为：
（2000+1000）×20%=600（万元）
⑥转让房地产的扣除项目金额为：
扣除项目金额合计=2000+1000+250+60+600=3910（万元）
（3）计算转让房地产的增值额=5000-3910=1090（万元）
（4）计算增值额与扣除项目金额的比率=1090/3910×100%=27.88%，适用税率为30%
（5）应纳土地增值税=1090×30%=327（万元）。

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