2019年注册会计师考试《公司战略与风险管理》章节练习(2019-12-25)

发布时间：2019-12-25

2019年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 内部控制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，简要分析凌云公司在合同订立环节存在的内部控制缺陷，并提出改进措施。【简答题】

1、下列表述中，不符合《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》要求的是（ ）。【单选题】

A.甲企业作为一家高新技术企业，不宜将研发团队外包

B.在选择外包公司时，企业应当引入竞争机制，择优选择外包公司

C.企业在进行外包时，因为涉及的都是非核心业务，故不必考虑有关保密条款的约定

D.作为业主的企业应对外包商的业绩进行持续评估，若有重大违约，应及时终止外包合同

正确答案:C

答案解析:企业在进行外包时，无论是否为核心业务，均应签订保密条款。

1、根据COSO内部控制框架，反舞弊机制属于内部控制要素中的（ ）。【单选题】

A.风险评估

B.控制活动

C.监控

D.信息与沟通

正确答案:D

答案解析:我国《内部控制基本规范》关于信息与沟通的要求中明确企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限。规范案件的举报调查、处理、报告和补救程序。
注意本题考查的是知识点的直接还原。

1、

下列关于全面预算的内部控制要求与措施的有关说法中，正确的有（　）。

A.

企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成

B.

总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导

C.

企业批准下达的预算应当保持稳定，不得调整

D.

股东大会审核全面预算草案，应当重点关注预算科学性和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调

正确答案:A、B

答案解析:

本题考核全面预算。企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整。由于市场环境、国家政策或不可抗力等客观因素，导致预算执行发生重大差异确需调整预算的，应当履行严格的审批程序，选项C不正确。企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算科学性和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调，选项D不正确。

1、下列关于内部控制表述正确的有（ ）。【多选题】

A.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动等五个要素

B.《企业内部控制基本规范》提出的内部控制目标较COSO《内部控制——整合框架》更为全面

C.《企业内部控制评价指引》明确注册会计师应对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制重要缺陷予以披露

D.《企业内部控制应用指引》在配套指引及整个内部控制规范体系中占据主体地位

正确答案:B、D

答案解析:根据《企业内部控制基本规范》，内部控制包括内部环境（而非控制环境）、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五个要素，所以选项A错误。选项C中，应对非财务报告内部控制重大缺陷而非重要缺陷予以披露，因此该选项错误。

1、审计委员会对内部审计进行复核时应从以下()方面进行。【多选题】

A.组织中的地位

B.职能范围

C.技术才能

D.专业应尽义务

正确答案:A、B、C、D

答案解析:审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作,应在四个主要方面对内部审计进行复核,即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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