2022年注册会计师考试《公司战略与风险管理》章节练习(2022-03-11)

发布时间：2022-03-11

2022年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 风险管理框架下的内部控制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、甲公司针对公司内部信息传递存在的问题，决定加强控制。下列选项中，该公司制定的制度不符合相关规定的是（　）。【单选题】

A.内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合

B.内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作

C.应当有效利用内部报告进行内部风险评估

D.利用多种形式鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规行为

正确答案:C

答案解析:本题考核企业内控应用指引中的内部信息传递。企业应当有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制，选项C错误。

2、下列关于内部控制描述错误的是（　）。 【单选题】

A.内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施

B.评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档

C.重大缺陷由总经理认定

D.注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证

正确答案:C

答案解析:重大缺陷由董事会认定，选项C错误。建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证。选项D正确。

3、下列关于内部控制缺陷的说法中,正确的有()。【多选题】

A.对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,内部控制评价组应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定

B.如果出现不适合向经理层报告的重大缺陷和重要缺陷,内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告

C.重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性

D.对于一般缺陷,可以与企业管理层报告,无需向董事会(审计委员会)、监事会报告

正确答案:A、B

答案解析:重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性,但是应当引起董事会和管理层的重视,所以选项C的说法不正确;对于一般缺陷,可以与企业管理层报告,并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告,所以选项D的说法不正确。

4、为了完善企业对采购业务的内部控制，采购部经理征询各方意见，下列观点不正确的是（　）。【单选题】

A.企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换

B.企业除一般物资或劳务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程

C.大宗采购应当采用招标方式

D.企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性

正确答案:B

答案解析:企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程。选项B的说法不正确。

5、企业的采购业务对于企业的正常生产经营是非常重要的一部分，下列属于在采购中需要关注的风险的有（　）。【多选题】

A.供应商选择不当，可能会导致采购物资质次价高

B.授权审批不规范，可能会出现舞弊或遭受欺诈

C.付款审核不严，可能会导致企业资金受损或信用受损

D.市场变化预测不准确，可能会导致企业生产停滞或资源浪费

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》。采购业务需关注的主要风险包括：（1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。（2）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。（3）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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