2020年注册会计师考试《经济法》章节练习(2020-01-22)

发布时间：2020-01-22

2020年注册会计师考试《经济法》考试共42题，分为单选题和多选题和案例分析题。小编为您整理第七章 证券法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某非金融类上市公司拟向不特定对象公开募集股份,下列各项中,符合证券法律制度规定的有()。【多选题】

A.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为5%

B.发行价格为公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的120%

C.上市公司最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年实现的年均可分配利润的35%

D.上市公司擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正

正确答案:B、C

答案解析:(1)选项A:最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%;
(2)选项B:发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价;
(3)选项C:最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%;
(4)选项D:擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正,属于法定障碍。

2、下列关于股份有限公司发行股票的说法中,正确的有()。【多选题】

A.非公众公司申请股票以公开方式向社会公众转让的,需要报经中国证监会核准,核准后该公司被定性为上市公司

B.非公众公司向特定对象发行股票,导致发行后股东超过200人的发行为公开发行

C.上市公司非公开发行新股的不需要经过证监会核准,公开发行新股需要经过核准

D.非公众公司非公开发行股票的,发行后股东人数不超过200人,不需要经过证监会核准

正确答案:B、D

答案解析:本题考核股票发行的类型。根据规定,非公众公司申请股票以公开方式向社会公众转让的,需要报经中国证监会核准,核准后该公司被定性为“非上市公众公司”,因此选项A的说法错误;上市公司非公开发行新股和公开发行新股均需要经过证监会核准,因此选项C的说法错误。

3、某上市公司拟公开发行可转换公司债券(非分离交易)。根据证券法律制度的规定,下列表述中,不正确的是()。【单选题】

A.可转换公司债券的期限最短为1年,最长为6年

B.上市公司最近一期期末经审计的净资产低于人民币15亿元的,应当提供担保

C.以保证方式为上市公司发行可转换公司债券提供担保的,应当为连带责任担保

D.可转换公司债券自发行结束之日起3个月后才可转换为公司股票

正确答案:D

答案解析:转股期限由上市公司确定,但不得少于6个月。

4、

根据规定，下列有关上市公司的信息中，属于应当公告的重大事件是（　　）。

A.持有公司3%以上股份的股东发生变化

B.公司增资的决定

C.公司的监事会主席发生变动

D.股东大会决议被撤销

正确答案:D

答案解析:

根据规定，公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；或者依法进入破产程序、被责令关闭，属于临时报告中需要披露的重大事件，所以B选项错误。持有公司5%以上股份的股东发生变化属于重大事件，所以A选项错误。公司董事、1/3以上监事或者经理发生变动属于重大事件，所以C选项错误。股东大会决议被撤销属于重大事件，所以D选项正确。

5、某股份有限公司首次公开发行股票8000万股,下列情形属于发行失败的是()。【单选题】

A.包销期限届满,向投资者出售的股票数量为3000万股

B.包销期限届满,向投资者出售的股票数量为4000万股

C.代销期限届满,向投资者出售的股票数量为5000万股

D.代销期限届满,向投资者出售的股票数量为6000万股

正确答案:C

答案解析:本题考核首次公开发行股票的程序。股票发行采用代销方式,代销期限届满,向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的,为发行失败。本题选项C的表述代销期限届满,未达到70%,因此判断为失败。包销不存在发行失败的问题。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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