2021年注册会计师考试《经济法》章节练习(2021-06-12)

发布时间：2021-06-12

2021年注册会计师考试《经济法》考试共42题，分为单选题和多选题和案例分析题。小编为您整理第七章 证券法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、甲股份有限公司有195名股东，其股票已经在全国股转系统挂牌交易。根据证券法律制度的规定，甲公司发生的下列情形中，须经中国证监会核准的是（ ）。【单选题】

A.向3名战略投资者发行股票

B.向10名公司核心员工发行股票

C.甲公司挂牌前的股东通过全国股转系统转让其持有的甲公司股票

D.通过定向发行持有甲公司股份的股东通过全国股转系统转让其持有的甲公司股票

正确答案:B

答案解析:（1）甲股份有限公司是非上市公众公司。（2）选项AB：非上市公众公司定向发行股票，发行后股东人数不超过200人的，不需经中国证监会核准；发行后股东人数超过200人的，应当经中国证监会核准。（3）选项CD：公司挂牌前的股东、通过定向发行持有公司股份的股东等，如不符合参与挂牌公司股票公开转让条件的，只能买卖其持有或曾持有的挂牌公司股票。

2、下列关于上市公司信息披露事务管理的说法中,错误的有()。【多选题】

A.上市公司发生重大事件的时间为定期报告报送时间的,可以定期报告的形式代替临时报告

B.上市公司信息披露事务管理制度应当经公司董事会审议通过,报注册地证监局和证券交易所备案

C.某项重大事件即便已经泄露的,只要不发生法定的披露时点,依然不用进行披露

D.上市公司董事、监事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考核上市公司信息披露事务管理的相关规定。根据规定,上市公司信息披露义务人不得以定期报告形式代替应当履行的临时报告义务,因此选项A的说法错误;某项重大事件已经泄露或者市场出现传闻的,即便发生在法定披露时点之前,上市公司也应及时披露相关事项的现状,因此选项C的说法错误;上市公司董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见,因此选项D的说法错误。

3、甲为乙上市公司董事，并持有乙公司股票10万股。2013年3月1日和3月8日，甲以每股25元的价格先后卖出其持有的乙公司股票2万股和3万股。2013年8月3日，甲以每股15元的价格买入乙公司股票5万股。根据证券法律制度的规定，甲通过上述交易所获收益中，应当收归公司所有的金额是（ ）。【单选题】

A.0

B.20万元

C.30万元

D.50万元

正确答案:D

答案解析:（1）自最后一笔卖出时间（3月8日）至买入时间（8月3日）不足6个月，存在短线交易行为；（2）由于3月1日和3月8日的卖出行为均距8月3日买入时间不足6个月，且买入数量等于卖出数量，因此全部收益应归公司所有，即收归公司所有的金额=5 × （25 -15） =50 （万元）。

4、根据证券法律制度的规定，公开发行公司债券的，在债券存续期内，下列情形中，债券受托管理人应当召集债券持有人会议的有（）。【多选题】

A.发行人不能按期支付本息的

B.发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产的

C.发行人提出债务重组方案的

D.单独或者合计持有本期债券总额10％以上的债券持有人书面提议召开的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:存在下列情形的，债券受托管理人应当召集债券持有人会议：（1）拟变更债券募集说明书的约定；（2）拟修改债券持有人会议规则；（3）拟变更债券受托管理人或受托管理协议的主要内容；（4）发行人不能按期支付本息；（5）发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产；（6）保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化；（7）发行人、单独或合计持有本期债券总额10%以上的债券持有人书面提议召开；（8）发行人管理层不能正常履行职责，导致发行人债务清偿能力面临严重不确定性，需要依法采取行动的；（9）发行人提出债务重组方案的；（10）发生其他对债券持有人权益有重大影响的事项。

5、根据证券法律制度的规定，公开发行公司债券的，在债券存续期内，下列情形中，发行人应当及时予以披露的有（）。【多选题】

A.债券信用评级发生变化

B.发行人发生未能清偿到期债务的违约情况

C.发行人主要资产被查封、扣押、冻结

D.发行人作出减资、合并、分立、解散及申请破产的决定

正确答案:A、B、C、D

答案解析:公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期间内发生的可能影响其偿债能力或债券价格的重大事项，包括：（1）发行人经营方针、经营范围或生产经营外部条件等发生重大变化；（2）债券信用评级发生变化；（3）发行人主要资产被查封、扣押、冻结；（4）发行人发生未能清偿到期债务的违约情况；（5）发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的20%；（6）发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的10%；（7）发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失；（8）发行人作出减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；（9）发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或受到重大行政处罚；（10）保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化；（11）发行人情况发生重大变化导致可能不符合公司债券上市条件；（12）发行人涉嫌犯罪被司法机关立案调查，发行人董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施；（13）其他对投资者作出投资决策有重大影响的事项。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司与股东签订一份远期回购股票合同，同时发行一项股份期权，下列业务的处理中正确的是（　）。

A.如果甲公司当期盈利，其发行的股份期权的行权价格高于当期普通股平均市场价格时，具有稀释性
B.如果甲公司当期盈利，其发行的股份期权的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，具有反稀释性
C.如果甲公司当期盈利，其回购合同中约定的回购价格高于当期普通股平均市场价格时，具有稀释性
D.如果甲公司当期盈利，其回购合同中约定的回购价格低于当期普通股平均市场价格时，具有稀释性
答案：C
解析：
盈利企业，发行的股份期权的行权价格低于当期普通股平均市场价格时，具有稀释性；亏损企业，则具有反稀释性；选项AB错误；盈利企业，回购合同中约定的回购价格高于当期普通股平均市场价格时，具有稀释性；亏损企业，则具有反稀释性，选项D错误。所以选项ABD不正确。
按照金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策，准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括（ ）。

A.国债投资
B.抵押贷款
C.银行卡透支
D.应收融资租赁款
答案：B,C,D
解析：
准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括：（1）贷款（含抵押、质押、担保等贷款）；（2）银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等各项具有贷款特征的风险资产；（3）由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。

下列有关对存货项目审计的表述中，正确的是( )。

A．有关存货“完整性”和“存在或发生”认定都可用监盘程序予以证实

B．对首次接受委托审计的情况下，应根据企业存货收发制度确认存货的期初余额

C．存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目

D．存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告(或入库单)，确定每张发票均有验收报告(或入库单)

正确答案：D

在考虑所得税的情况下，下列关于MM理论的说法不正确的是（ ）。 A．有负债企业的价值=具有相同风险等级的无负债企业的价值一债务利息抵税收益的现值 B．有负债企业的权益资本成本=无负债企业的权益资本成本+有负债企业的债务市场价值/有负债企业的权益市场价值×(无负债企业的权益资本成本一税前债务资本成本)×(1一所得税税率)C．有负债企业的加权平均资本成本=税前加权平均资本成本=负债与企业价值的比率×债务税前资本成本×所得税税率 D．如果企业能够维持目标债务与股权比率，则可以按照“利息抵税收益的现值=企业有负债的价值一企业无负债的价值”计算利息抵税收益的现值

正确答案：A
在考虑所得税的情况下，MM理论认为有负债企业的价值=具有相同风险等级的无负债企业的价值+债务利息抵税收益的现值。 

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