2021年注册会计师考试《经济法》章节练习(2021-07-16)

发布时间：2021-07-16

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2021年注册会计师考试《经济法》考试共42题，分为单选题和多选题和案例分析题。小编为您整理第七章 证券法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、虚假陈述行为中,如果被告举证证明原告具有一定情形的,人民法院应当认定虚假陈述与损害结果之间不存在因果关系,下列关于该情形的表述,正确的有()。【多选题】

A.投资者在虚假陈述揭露日或者更正日及以后进行的投资

B.投资者属于恶意投资、操纵证券价格的

C.投资者在虚假陈述揭露日或者更正日之前已经卖出证券

D.投资者损失或者部分损失是由证券市场系统风险等其他因素所导致

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核虚假陈述行为的认定。根据规定,如果被告举证证明原告具有以下情形的,人民法院应当认定虚假陈述与损害结果之间不存在因果关系:(1)在虚假陈述揭露日或者更正日之前已经卖出证券;(2)在虚假陈述揭露日或者更正日及以后进行的投资;(3)明知虚假陈述存在而进行的投资;(4)损失或者部分损失是由证券市场系统风险等其他因素所导致;(5)属于恶意投资、操纵证券价格的。

2、根据证券法律制度的规定，上市公司向不特定对象公开募集股份的，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于（）。【单选题】

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

正确答案:C

答案解析:上市公司向不特定对象公开募集股份的，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。

3、下列选项中,不属于刑法上的证券内幕交易行为的有()。【多选题】

A.依据已被他人披露的信息而交易的

B.按照事先订立的书面会同、指令、计划从事相关证券、期货交易的

C.利用私下合理支付价款交易得来的上市公司信息进行证券交易

D.交易具有其他正当理由或者正当信息来源的

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考核不属于内幕交易行为的情况。根据规定,具有下列情形之一的,不属于刑法上的内幕交易行为:(1)持有或者通过协议,其他安排与他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他组织收购该上市公司股份的;(2)按照事先订立的书面会同、指令、计划从事相关证券、期货交易的;(3)依据已被他人披露的信息而交易的;(4)交易具有其他正当理由或者正当信息来源的。

4、公开发行优先股的公司，必须在公司章程中规定的事项包括（ ）。【多选题】

A.采取固定股息率

B.未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度

C.在有可分配税后利润的情况下，必须向优先股股东分配股息

D.优先股股东按照约定股息率分配股息后，可以再同普通股股东一起参加剩余利润分配

正确答案:A、B、C

答案解析:本题主要考查的是优先股发行与交易试点。公开发行优先股的公司，必须在公司章程中规定以下事项：①采取固定股息率；②在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息；③未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度；④优先股股东按照约定股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。商业银行发行优先股补充资本的，可就第②项和第③项事项另行规定。

5、甲上市公司正在与乙公司商谈合并事项。下列关于甲公司信息披露的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.一旦甲公司与乙公司开始谈判，甲公司就应当公告披露合并事项

B.当市场出现甲公司与乙公司合并的传闻，并导致甲公司股价出现异常波动时，甲公司应当公告披露合并事项

C.当甲公司与乙公司签订合并协议时，甲公司应当公告披露合并事项

D.当甲公司派人对乙公司进行尽职调查以确定合并价格时，甲公司应当公告披露合并事项

正确答案:B、C

答案解析:上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件（合并属于重大事件）的信息披露义务：（1）董事会或者监事会就该重大事件形成决议时；（2）有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时（选项C）； （3）董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。但是，在上述规定的时点之前出现下列情形之一的，上市公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素：①该重大事件难以保密；②该重大事件已经泄露或者市场出现传闻（选项B）；③公司证券及其衍生品种出现异常交易情况。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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