2021年注册会计师考试《经济法》章节练习(2021-02-13)

发布时间：2021-02-13

2021年注册会计师考试《经济法》考试共42题，分为单选题和多选题和案例分析题。小编为您整理第七章 证券法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、某非金融类上市公司拟向不特定对象公开募集股份。根据证券法律制度的规定,下列各项中,不符合增发条件的是（　　）。【单选题】

A.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%

B.发行价格为公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的120%

C.上市公司最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年实现的年均可分配利润的35%

D.上市公司擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正

正确答案:D

答案解析:本题考核点是上市公司增发的条件。(1)选项A,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%;(2)选项B,发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价;(3)选项C,最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%;(4)选项D,擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正,属于法定障碍。

2、下列有关发行可转换公司债券提供担保的表述,符合规定的有()。【多选题】

A.提供担保的,应当为全额担保

B.证券公司或上市公司不得作为发行可转换公司债券的担保人,但上市商业银行除外

C.上市商业银行不得作为发行可转换公司债券的担保人

D.最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司公开发行可转换公司债券,可以不提供担保

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考核发行可转换公司债券提供担保的规定。根据规定,公开发行可转换公司债券,应当提供担保,但最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人,但上市商业银行除外。

3、在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30％的，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行股份一定比例的，可以免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户的事项。该比例是（　　）。【单选题】

A.1％

B.2％

C.3％

D.5％

正确答案:B

答案解析:在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30％的，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2％的股份，可以免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户的事项。

4、A股份有限公司(以下简称A公司)拟首次公开发行股票,下列人员的兼职符合规定的有()。【多选题】

A.A公司董事甲兼任控股股东B公司的总经理

B.A公司的总经理乙兼任控股股东B公司的董事

C.A公司的财务总监丙兼任控股股东B公司全资控股的C公司的财务部经理

D.A公司董事会秘书丁兼任控股股东B公司全资控股的C公司的监事

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考核拟上市公司高级管理人员兼职的规定。根据《首发管理办法》的规定,发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务。因发行人董事的兼职不受此项限制,因此选项A的表述符合规定;因发行人的高级管理人员可以兼任控股股东的董事,故选项B的表述符合规定;因发行人的高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务,因此选项C的表述不符合规定;因发行人的高级管理人员可以在控股股东控制的其他企业中担任监事,因此选项D的表述符合规定。

5、甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（　　）。【多选题】

A.甲的母公司的全资子公司丙公司

B.甲参股丁公司，同时甲可以对丁的重大决策产生重大影响

C.持有甲公司30％股份且持有乙公司5％股份的张某

D.在甲公司中担任财务负责人且持有乙公司1％股份的李某

正确答案:A、B、C、D

答案解析:根据规定，A选项的情形属于投资者受同一主体控制；B选项属于投资者参股另一个投资者，与投资者持有同一个上市公司股份；C选项属于持有投资者30％以上股份的自然人，与投资者持有同一个上市公司股份；D选项属于在投资者任职的董事、监事、高级管理人员，与投资者持有同一个上市公司股份。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

国家对个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理，年度总额分别为每人每年等值 ( )。

A．5万美元

B．2万美元和3万美元

C．1万美元和2万美元

D．3万美元和5万美元

正确答案：A
解析：根据规定，个人结汇和境内个人购汇年度总额分别为每人每年等值5万美元。
下列与治理层沟通的相关说法中，错误的是（　）。

A.在某些情形下，注册会计师的保密义务与沟通义务之间的潜在冲突可能十分复杂，此时注册会计师可以考虑获取法律咨询意见
B.如果注册会计师与治理层的下设组织（如审计委员会）或个人沟通，应当确定是否还需要与治理层整体进行沟通
C.注册会计师应当以书面形式与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任
D.注册会计师应当与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况，不包括识别出的特别风险
答案：D
解析：
注册会计师应当与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况，包括识别出的特别风险。参考《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》第8、12、15、16条。

注册会计师李星负责对被审计单位Z公司2005年度发生的特殊项目实施审计程序。在审计过程需要考虑以下特殊项目的适当性，请代为做出正确的专业判断。

2005年10月20日，Z公司的客户G公司以Z公司所销售的产品质量不符合国标规定、已给C公司造成重大损失为由向Z公司所在地人民法院提起诉讼，要求Z公司赔偿其损失500万元。2006年1月20日，法院作出判决，要求Z公司向C公司支付赔偿款450万元。假定这一金额对Z公司2005年度会计报表使用者而言是重要的，Z公司已按会计制度的规定进行适当的会计处理。在下列各种情况中，最需要在审计报告的意见段后增加强调事项段的是( )。

A．Z公司管理当局已按判决缴纳了赔偿款项

B．Z公司管理当局决定向上级人民法院上诉

C．Z公司虽已决定不再上诉但拒绝支付款项

D．Z公司拒绝就是否执行判决结果做出答复

正确答案：C
解析：在Z公司已按会计制度的规定进行适当的会计处理的条件下，注册会计师无须就A在审计报告中反映；情况B、D均属于重大的不确定事项，应考虑是否增加强调事项段；情况C中，Z公司虽已做出决策，但此种决策的后果将难以预料，故仍属于重大的不确定事项，亦应考虑是否增加强调事项段。相对而言，c的性质最为严重，最应增加强调事项段。

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