2021年注册会计师考试《税法》每日一练(2021-11-01)
发布时间:2021-11-01
2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、按现行规定,在计算应纳税所得额时允许扣除的支出有( )。【多选题】
A.特别纳税调整中,纳税人因补缴税款,税务机关按规定加收的滞纳金
B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息
C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息
D.超过金融机构贷款利率计算的利息
正确答案:B、C
答案解析:加收的利息,不得在计算应纳税所得额时扣除;向非金融机构借款的费用支出,高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分,不准予扣除。
2、下列选项中,不属于税务行政处罚类型的是( )。【单选题】
A.停止出口退税权
B.没收财务非法所得
C.注销税务登记
D.罚款
正确答案:C
答案解析:税务行政处罚的种类主要有三种,包括罚款、没收财务非法所得、停止出口退税权。
3、下列关于资源税的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间,为支付货款的当天
B.纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品的,移送环节缴纳资源税
C.从2007年1月1日起,对地面抽采煤层气暂不征收资源税
D.属于跨省开采,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其开采的矿产品一律由核算地纳税
正确答案:A、C
答案解析:选项B,纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税;自用于其他方面的,视同销售,计算缴纳资源税;选项D,纳税人应纳的资源税属于跨省开采,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其开采的矿产品一律在开采地纳税,其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位,按照开采地的实际销售量(或者自用量)及适用的单位税额计算划拨。
4、下列关于个人所得税相关内容的表述中,说法不正确的有( )。【多选题】
A.企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游,由企业负担开支的,不征收个人所得税
B.对个人投资者从境内上市公司取得的股息红利所得,直接作为应纳税所得额
C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房,按“个体工商户生产、经营所得”项目征税
D.个人从非任职单位取得的董事费收入应当按劳务报酬所得征税
正确答案:A、B
答案解析:选项A应按工资薪金所得交个人所得税;选项B减按股息红利的50%计入应纳税所得额。
5、某高校教师2019年8月所取得的下列收入中,应计算缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.国债利息收入
B.任职高校发放的误餐补助
C.为某企业开设讲座取得的酬金
D.任职高校为其缴付的住房公积金
正确答案:C
答案解析:选项A:国债利息收入免征个人所得税。选项B:下列各项中不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。选项C:按照劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。选项D:企业和个人按照规定比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险、基本养老保险、失业保险,不计人个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税。工资薪金的范围应熟记,同时要和税收优惠结合。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
下列各项中,符合土地增值税有关规定的有( )。
A.个人转让居住未满3年的自用住房,按规定计征土地增值税
B.个人转让居住未满1年的自用住房,加征50%的土地增值税
C.个人转让居住满3年未满5年的自用住房,减半征收土地增值税
D.个人转让居住满5年或5年以上的自用住房,免予征收土地增值税
根据土地增值税优惠政策的规定,个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,居住满5年或5年以上的,免征土地增值税;居住满3年未满5年的,减半征收土地增值税;居住未满3年的,按规定计征土地增值税,故ACD选项正确。
B.成本计算过于复杂
C.容易夸大高产量产品的成本
D.成本分配基础与间接成本集合之间缺乏因果联系
B.使用寿命不确定的专利技术
C.非同一控制下企业合并产生的商誉
D.尚未达到预定可使用状态的无形资产
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